¿Qué es la regla de venta ficticia?
Cuando vendes un activo con pérdidas en una cuenta sujeta a impuestos, puedes beneficiarte fiscalmente. La regla de venta ficticia impide aprovechar este beneficio vendiendo en pérdidas y recomprando el mismo activo.
En concreto, la pérdida fiscal no se permite si compras el mismo valor, un contrato u opción para comprarlo, o un valor “sustancialmente idéntico” dentro de los 30 días antes o después de la venta que generó la pérdida. La regla de venta ficticia se aplica a la mayoría de los activos en cuentas de corretaje, incluyendo acciones, bonos, fondos de inversión, ETFs y opciones.
No existen criterios claros sobre qué se considera un valor “sustancialmente idéntico”. Tu entidad de compensación, Apex Clearing Corporation, determinará si tus operaciones incumplen la regla de venta ficticia. Si se produce una infracción, es posible que debas pagar más impuestos de lo previsto. Consulta con tu asesor fiscal para tu caso concreto.
Ten en cuenta que la Agencia Tributaria puede considerar operaciones en varias cuentas (incluidas cuentas en otros corredores) con valores sustancialmente idénticos al determinar ventas ficticias.
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¿Qué ocurre si Apex Clearing Corporation o la Agencia Tributaria determina que tu operación fue una venta ficticia?
En ese caso, no puedes usar la pérdida para compensar ganancias o reducir la base imponible, pero la pérdida se suma al precio de adquisición de la nueva inversión. El periodo de tenencia del activo vendido también se suma al periodo de tenencia de la nueva inversión. A corto plazo, no podrás usar la pérdida para compensar una ganancia realizada ni reducir tu base imponible.
Si te preocupa comprar una posible inversión sustitutiva, espera 30 días desde la fecha de venta antes de realizar otra inversión. También puedes consultar con un asesor financiero o fiscal para mayor claridad.
Para más información, consulta la Publicación 550 del IRS
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Este documento es una traducción de la versión original en inglés. En caso de discrepancia, prevalecerá la versión en inglés.