O que é a regra de wash sale?
Ao vender um ativo com prejuízo numa conta sujeita a impostos, pode beneficiar de uma vantagem fiscal. A regra de wash sale impede que os investidores aproveitem esse benefício ao vender com prejuízo e recomprar o mesmo ativo.
Em concreto, esta regra determina que a perda fiscal não é permitida se comprar o mesmo título, um contrato ou opção para comprar o título, ou um título “substancialmente idêntico”, nos 30 dias antes ou depois da venda do investimento que gerou a perda. A regra de wash sale aplica-se à maioria dos ativos numa conta de corretora, incluindo ações, obrigações, fundos de investimento, ETFs e opções.
Não existem orientações claras sobre o que constitui um título “substancialmente idêntico”. A sua entidade de compensação, Apex Clearing Corporation, irá determinar se as suas transações violam a regra de wash sale. Se houver violação, poderá ter de pagar mais impostos do que o previsto. Consulte o seu consultor fiscal relativamente à sua situação pessoal.
Atenção: o IRS pode considerar transações em várias contas (incluindo contas noutras corretoras) com títulos substancialmente idênticos ao analisar wash sales.
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O que acontece se a Apex Clearing Corporation ou o IRS determinarem que a minha transação foi uma wash sale?
Nesse caso, não pode usar a perda para compensar ganhos ou reduzir o rendimento tributável, mas a perda é adicionada ao valor de aquisição do novo investimento. O período de detenção do investimento vendido também é somado ao período de detenção do novo investimento. A curto prazo, não poderá usar a perda para compensar ganhos realizados ou reduzir o rendimento tributável.
Se está preocupado com a compra de um potencial investimento de substituição, considere esperar 30 dias após a venda antes de investir novamente. Também pode consultar um consultor financeiro ou fiscal para maior clareza.
Para mais informações, consulte a Publicação 550 do IRS
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