Qual é a regra da wash sale?
Quando vende um ativo que perdeu dinheiro numa conta tributável, pode usufruir de um benefício fiscal. A regra da wash sale impede os investidores de tirarem partido deste benefício, vendendo com prejuízo e recomprando o mesmo ativo.
Mais especificamente, afirma que a perda fiscal não é permitida se comprar o mesmo título, um contrato ou opção de compra do título, ou um título "substancialmente idêntico", no prazo de 30 dias antes ou depois da data em que vendeu o investimento gerador de perdas. A regra de wash sale aplica-se à maioria dos ativos numa conta de corretagem, incluindo acções, obrigações, fundos mútuos, fundos negociados em bolsa (ETFs) e opções.
Não existem diretrizes claras sobre o que constitui um título "substancialmente idêntico". A sua empresa de compensação, a Apex Clearing Corporation, determinará se as suas transações violam a regra da wash sale. Se tiver ocorrido uma infração, poderá ser obrigado a pagar mais impostos do que o previsto. Consulte o seu consultor fiscal relativamente à sua situação pessoal.
Tenha em atenção que o IRS pode considerar transações em várias contas (incluindo contas com outras corretoras) que tenham títulos substancialmente idênticos ao determinar as wash sales.
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O que acontece se a Apex Clearing Corporation ou o IRS determinar que a minha transação foi uma wash sale?
Nesse caso, não pode utilizar a perda na venda para compensar ganhos ou reduzir o rendimento tributável, mas a sua perda é adicionada à base de custos do novo investimento. O período de detenção do investimento que vendeu é também adicionado ao período de detenção do novo investimento. A curto prazo, não poderá utilizar a perda para compensar um ganho realizado ou reduzir o seu rendimento tributável.
Se estiver preocupado com a compra de um potencial investimento de substituição, considere esperar 30 dias após a data de venda antes de efetuar outro investimento. Pode também consultar um consultor financeiro ou fiscal para obter mais informações.
Para mais informações, consulte Publicação 550 do IRS
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