什麼是沖銷交易規則？
當您在應稅帳戶中賣出虧損的資產時，可以享有稅務優惠。 沖銷交易規則防止投資人透過賣出虧損資產後再買回相同資產來獲取稅務優惠。
更具體來說，若您在賣出產生虧損的投資前後 30 天內，買回相同證券、相關合約或選擇權，或「實質相同」的證券，該筆虧損將不被允許抵稅。 沖銷交易規則適用於大多數券商帳戶內的資產，包括股票、債券、共同基金、ETF 及選擇權。
目前尚無明確指引說明何謂「實質相同」的證券。 您的結算公司 Apex Clearing Corporation 會判斷您的交易是否違反沖銷交易規則。 若發生違規，您當年度可能需繳納比預期更多的稅款。 請諮詢您的稅務顧問，以了解個人狀況。
請注意，IRS 在判斷沖銷交易時，可能會考慮多個帳戶（包括其他券商帳戶）中持有的實質相同證券。
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如果 Apex Clearing Corporation 或 IRS 判定您的交易為沖銷交易，會發生什麼事？
在這種情況下，您無法用該筆虧損抵銷獲利或減少應稅所得，但該虧損會加計到新投資的成本基礎中。 您賣出投資的持有期間也會加計到新投資的持有期間中。 短期內，您無法用該虧損抵銷已實現的獲利或減少應稅所得。
若您擔心購買潛在替代投資，建議在賣出後等待 30 天再進行新投資。 您也可諮詢財務或稅務顧問，以獲得更明確的說明。
如需更多資訊，請參閱 IRS Publication 550
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