當您出售應稅帳戶中的虧損資產時，可以享受稅項優惠。 虛售交易規則防止投資者於虧損情況下賣出，然後回購相同資產以獲享稅項優惠。

具體來說，如果您在虧損情況下賣出投資項目起計前後 30 天內，購買相同的證券、合約、期權或「基本上相同」的證券，則不算為虧損稅務。 虛售交易規則適用於經紀帳戶中的大多數資產，包括股票、債券、共同基金、ETF 和期權。

對於什麼為之「基本上相同」的證券，並沒有明確指引。 您的清算公司 Apex Clearing Corporation 將決定交易是否違反虛售交易規則。 如果發生違規情況，您可能需要支付比預期更多的年度稅款。 請向您的稅務顧問查詢，以獲得切合自己情況的建議。

請注意，美國國稅局判斷是否虛售交易時，可能會考慮其他帳戶 (包括在其他經紀開設的帳戶) 有否進行基本上相同的證券交易。

Foris Capital US LLC 不提供稅務建議或投資建議，本文件所載內容僅供客戶披露和參考之用。

在這種情況下，您不能使用賣出時的虧損來抵消收益或減少應稅收入，而虧損會計入新投資項目的成本基礎。 所賣出投資項目的持有期，亦會計入新投資項目的持有期。 短期內，您無法使用這項虧損來抵消已實現收益或減少應稅收入。

如果您對購買潛在的替代投資有疑慮，請考慮在賣出日期起計 30 天後再進行另一項投資。 此外，您可以向財務或稅務顧問查詢，以獲取更清晰的指引。

如需更多資料，請參閱美國國稅局 550 號刊物

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