免責聲明：此頁內容僅供一般參考之用，不能取代稅務專業顧問的意見。 繼續閱讀本頁，即視為你知悉並同意 Crypto.com 並未提供任何稅務或金融產品建議，並且作出與金融相關的決定之前，你有責任尋求澳洲金融服務許可證持有者的專業建議。 Crypto.com 並未對本頁上任何信息的準確性、完整性或適用性作出任何陳述或保證。 此外，你知悉並同意本頁上提供的任何範例或計算僅供說明之用，或不適用於你或你使用任何 Crypto.com 的服務，儘管這些範例呈現的事實模式與你個人情況的相關事實模式看似有相似之處。 Crypto.com 不對本頁引用的任何第三方材料負責，並且本頁包含的任何第三方材料不應被視為 Crypto.com 支持、同意，或證明該材料的準確性或適用性。 澳洲稅務局 (ATO) 的一般稅務指南，並未明確規範各種加密貨幣交易及其衍生的納稅事務。 澳洲法院可能會支持或質疑澳洲稅務局的指引。
使用此網站並繼續閱讀本頁，即表示你同意 Crypto.com Tax 條款與細則以及你所在司法管轄區適用的免責聲明。
加密貨幣需要課稅嗎？
需要，在各種情況下，加密貨幣需要課稅。 澳洲進行評税時，加密貨幣通常被視為財產。 加密貨幣交易相關應課稅事項通常被劃分為資本利得/利損或一般收入，視乎交易類型而定。 一般來說，當處置加密貨幣時，你可能需要在澳洲個人所得稅申報表上申報交易。 在澳洲稅務局的網站上，處置加密貨幣的意思如下：
賣出或贈與加密貨幣
交易或交換加密貨幣，包括處置一種加密貨幣以獲得另一種加密貨幣
將加密貨幣兌換為法定貨幣 (依政府法規或法律發行的貨幣)，例如澳元
使用加密貨幣以取得商品或服務
我的加密貨幣應如何納稅？
加密貨幣可能需要繳納收入所得稅或資本利得稅。 如果你賺取需要課稅的加密貨幣收入，可能會按照你接收該收入日期的公平市場價值作為普通收入來納稅。
如果你是典型的加密貨幣投資者，並將交易加密貨幣視為一種資本資產，你可能需要支付由於處置加密貨幣資產所產生的資本利得稅。 在這種情況下，應課稅收入將以淨收益 (所得收益扣減任何賣出交易費用) 減去加密貨幣調整成本基礎計算。 如果你在處置前持有代幣 12 個月或以上，澳洲稅務局將在資本利得上給予 50% 的折扣。 任何來自處置的收入都被視為資本利得，需要課稅。
另一方面，如果你正在經營加密貨幣業務或參與構成「商業活動」的交易，則處置所得收入將被視為業務收益/虧損。
注意：Crypto.com Tax 目前不支援商業意向交易。 因此，如果你的加密貨幣交易構成與個人交易相反的商業活動，那麼這或許不是適合你的工具。 我們無意作出此決定，請就你的情況諮詢獨立顧問。
我何時需要報告加密貨幣稅稅款？
你需要在個人所得稅申報表 (表格 NAT 2541) 上報告應課稅加密貨幣交易。 視乎適用的任何延期情況，如果你自行提交報稅表，所得稅申報截止日期為每年的 10 月底。 如果你透過稅務代理人提交報稅表，截止日期將為 5 月 15 日。 如需更多資訊，你可以參考澳洲稅務局網站。
加密貨幣資本利得稅率
你的資本利得稅率與個人所得稅率相同。 但是，如果你擁有該資產超過 12 個月，則只需就一半的資本利得繳稅。 請參考澳洲稅務局網站，以獲得有關所得稅稅率的更多詳情。
什麼是加密貨幣的資本利損？
一般來說，資本利損是指買入或接收加密貨幣 (經調整的成本基礎) 時花費的金額，超過賣出時所獲得的收益。 你不需要就資本利損繳稅，但可以使用此利損抵銷資本利得。
如果你的資本利損超過資本利得，則不能從其他收入中扣除淨資本利損，但可以將未使用的利損滾存，以抵消其後課稅年度的資本利得。 你可以將未使用的利損無限期滾存，但資本利損必須在第一次可用時使用。 有關更多相關資訊，請瀏覽澳洲稅務局網站。
如何申報加密貨幣稅務申報書？
Crypto.com Tax* 是方便用戶使用的稅務產品，可製作稅務申報書用於報稅。 請按照以下步驟，完成加密貨幣報稅流程：
在 Crypto.com Tax 註冊一個免費帳戶
將加密貨幣交易匯入 Crypto.com Tax
Crypto.com Tax 客服支援超過 30 種熱門的交易所和錢包。 除了支援的交易所 / 錢包，你也可以手動添加交易。
生成稅務申報書並查看稅務摘要
你可以多種不同格式匯出申報書 (例如 資本利得 / 利損報告和交易紀錄報告)，費用全免。
為申報稅務填妥資本利得申報附表
在生成資本利得 / 利損報告後，你可以使用報告來填妥資本利得申報附表，並將其與個人稅務申報表 (NAT 2541) 一併提交以完成申報作業。
*Crypto.com Tax 不提供稅務或金融產品相關建議，並非擬作取代你個人稅務或金融顧問的專業意見。
成本基礎計算方式
當你進行多種加密貨幣投資和交易時，成本基礎計算方法決定你計算加密貨幣成本基礎的方式。 關鍵的是，成本基礎計算方法會對如何計算資本利得造成影響。
澳洲稅務局並不限制用戶選擇特定的成本基礎方法來計算稅款。 因此，用戶可以在 Crypto.com Tax 中選擇先進先出、後進先出或高入先出來計算稅款。
你應該使用當地稅務機關或獨立稅務專業人士建議的方法，並持續使用該方法。 如果你希望更改成本基礎計算方法，請先諮詢你的稅務專業顧問。 請查看常見問題，以了解有關不同成本基礎計算方法的更多詳情。
免稅加密貨幣交易
買入加密貨幣需要課稅嗎？
使用法定貨幣購買加密貨幣 (例如 澳元 --> BTC) 不視為應稅項目。但是，記錄取得成本 (包括其相關費用) 非常重要，因為這會成為加密貨幣的成本基礎，並將用於計算後續應稅項目 (即處置 /銷售等) 的資本利得/利損。
當我在自己的帳戶之間轉帳加密貨幣時，需要課稅嗎？
一般來說，當相關費用以法定貨幣計算時，將加密貨幣在自己的帳戶之間轉帳屬免稅。
但是，如果相關費用為加密貨幣，則可能需要課稅，因為用於結算費用的加密貨幣合理市場價值，與調整後的成本基礎之間會存在差異，可能導致資本利得/利損。 查看下方有關費用的其他資訊。
其他加密貨幣交易的稅務規定
賣出加密貨幣需要課稅嗎？
賣出加密貨幣換取法定貨幣 (例如 BTC --> 澳元) 需要申報稅務。 資本利得/利損可透過收益扣除成本基礎和相關費用來計算。 如果在處置之前持有代幣 12 個月或更長時間，你將從資本利得中獲得 50% 的折扣。
範例：
你在 2020 年 2 月 1 日以 10,000 澳元買入 10 ETH，然後在 2021 年 2 月 2 日以 10,000 澳元賣出 5 ETH。
結果：
單枚代幣成本基礎：10,000 澳元 / 10 = 每 ETH 1,000 澳元
收益：10,000 澳元
5 ETH 的總成本基礎：1,000 澳元 * 5 = 5,000 澳元
資本利得/利損：10,000 澳元 - 5,000 澳元 = 5,000 澳元
扣除後之資本利得：5,000 澳元 / 2 = 2,500 澳元
當我用一種加密貨幣交易成另一種時，需要課稅嗎？
需要，以一種加密貨幣換取另一種加密貨幣時 (例如 BTC --> BTC)，需要申報稅務。 資本利得/利損可以透過從所收取代幣的合理市場價值扣減成本基礎來計算。
範例：
你以 10,000 澳元買入 10 ETH，然後以 1 BTC 賣 5 ETH。 每枚 BTC 的合理市場價值是 12,000 澳元。
結果：
單枚代幣成本基礎：10,000 澳元 / 10 = 每 ETH 1,000 澳元
收益：12,000 澳元
5 ETH 的總成本基礎：1,000 澳元 * 5 = 5,000 澳元
資本利得/利損：12,000 澳元 - 5,000 澳元 = 7,000 澳元
當我使用加密貨幣消費時，需要課稅嗎？
一般來說，使用加密貨幣支付商品和服務，會構成處置加密貨幣，因此視為應課稅項目。 但是，當個人使用資產豁免適用時，可能不需要課稅。 你可以參考本部分以獲得更多詳情。 資本利得/利損可以透過從所消費代幣的合理市場價值扣減成本基礎來計算。
範例：
你以 10,000 澳元買入 10 ETH，然後用 5 ETH 支付一些服務。 每枚 ETH 的合理市場價值是 2,000 澳元。
結果：
單枚代幣成本基礎：10,000 澳元 / 10 = 每 ETH 1,000 澳元
收益： 2,000 澳元 * 5 = 10,000 澳元
5 ETH 的總成本基礎：1,000 澳元 * 5 = 5,000 澳元
資本利得/利損：10,000 澳元 - 5,000 澳元 = 5,000 澳元
將加密貨幣作為禮物贈送予他人時，需要課稅嗎？
需要，將加密貨幣贈送予他人時，會構成處置加密貨幣，因此視為應課稅項目。 資本利得/利損可以透過從送出代幣當天的合理市場價值扣減成本基礎來計算。
當禮品接收者最終出售加密貨幣時，處置而得的收益為該日的合理市場價值。
範例：
你以 10,000 澳元買入 10 ETH，然後將 5 ETH 作為禮物贈送朋友。 每枚 ETH 的合理市場價值是 2,000 澳元。
結果：
單枚代幣成本基礎：10,000 澳元 / 10 = 每 ETH 1,000 澳元
收益： 2,000 澳元 * 5 = 10,000 澳元
5 ETH 的總成本基礎：1,000 澳元 * 5 = 5,000 澳元
資本利得/利損：10,000 澳元 - 5,000 澳元 = 5,000 澳元
當我捐贈加密貨幣予慈善機構時，需要課稅嗎？
需要，當你捐贈加密貨幣予慈善機構時，一般需要課稅，並會產生資本利得/利損。 如果款項直接支付予具有「 可扣稅捐贈接受者 」(DGR) 的非營利組織，則可以抵稅。 然而，只有少數的澳洲實體屬 DGR，你可以在此處查看該實體是否持有 DGR 認證。 此外，還需要保存由 DGR 發出的收據。 你也可以使用其他記錄來申請扣稅，如銀行結單。 請參考此網頁以獲取更多資訊。
資本利得/利損可以透過從捐贈代幣當天的合理市場價值扣減成本基礎，減去從慈善機構收到或應收的金額或收益而計算。
範例：
你以 10,000 澳元買入 1 BTC，然後將 1 BTC 捐贈予慈善機構。 每枚 BTC 的合理市場價值是 20,000 澳元。
結果：
資本利得/利損：20,000 澳元 - 10,000 澳元 = 10,000 澳元
注意：澳元 20,000 或可扣稅，應申報為捐款。
交換加密貨幣需要課稅嗎？
當舊代幣被換成新代幣時，便會發生幣的交換/移轉 (例如： MCO 轉換為 CRO)。 一般來說，澳洲進行評税時，這會視為應課稅項目，類似於將一種加密貨幣交易為另一種加密貨幣。
此外，如果相關費用以加密貨幣結算，則加密貨幣的合理市場價值和調整後成本基礎之間可能存在差異，這可能導致資本利得/利損。 查看下方有關費用的其他資訊。
範例：
你以 50 澳元買入 10 MCO，然後將 5 MCO 交換為 20 CRO。 每枚 CRO 的合理市場價值是 20 澳元。
結果：
單枚代幣成本基礎： 50 澳元 / 10 = 每 MCO 5 澳元
收益：400 澳元
5 MCO 的總成本基礎：5 澳元 * 5 = 25 澳元
資本利得/利損：400 澳元 - 25 澳元 = 375 澳元
非以直接購買或轉帳形式獲取加密貨幣
進行加密貨幣挖礦需要課稅嗎？
虛擬貨幣挖礦在收到時一般不需要課稅。 但是，當處置 (即賣出) 挖礦所得的代幣時，可能會出現資本利得/利損。 如果加密貨幣被視為資本資產 (例如挖礦作為業餘嗜好)，則代幣的成本基礎為零，挖礦費用 (例如啟動成本、在家辦公室支出) 不能作為所得資本利得/利損的扣減項目。
資本利得/利損可以透過從處置加密貨幣當天的合理市場價值扣減成本基礎來計算。
範例：
你從挖礦接收 10 ETH，其中每 ETH 的合理市場價值為 10,000 澳元。 然後，你以 12,000 澳元賣出 1 ETH。
結果：
每個幣的成本基礎：每 ETH 0 (即零成本基礎)
收益：12,000 澳元
資本利得/利損：12,000 澳元
分叉應如何課稅？
當你現時持有的新加密貨幣出現分裂，就會發生硬分叉。 類似於挖礦，新代幣/幣可能會在處置時產生資本利得/利損，並且成本基礎為零。 資本利得/利損的計算與挖礦相同。 如需更多範例，請參考澳洲稅務局網站的鏈分裂部分。
Airdrop 應如何課稅？
Airdrop 是你可能從營銷推廣或活動中免費接收的一些代幣。
一般來說，從 airdrop 獲得的新代幣在收到時需要課稅。 當你接收到新代幣時，其合理市場價值會被視為一般收入。 這些新代幣也可能在處置時造成資本利得/利損。 所接收代幣的成本基礎等於收到當刻的合理市場價值。 資本利得/利損的計算與挖礦相同。
當我接收加密貨幣獎勵時，需要課稅嗎？
你可以透過數種方式獲得加密貨幣獎勵，例如質押/賺息獎勵和獎賞、推薦獎賞。
一般來說，獎勵收入在收到時需要課稅。 當你接收到加密貨幣獎勵時，其合理市場價值會被視為一般收入。 此外，當處置加密貨幣獎勵時，可能會出現資本利得/利損。 所接收代幣的成本基礎等於收到當刻的合理市場價值。 資本利得/利損的計算與挖礦相同。
當我接收加密貨幣作禮物時，需要課稅嗎？
接收加密貨幣作禮物，在收到時一般不需要課稅。 但是，所接收代幣也可能在處置時造成資本利得/利損。 所接收代幣的成本基礎是收到當日的代幣合理市場價值。 資本利得/利損的計算與挖礦相同。
當接收加密貨幣付款時 (例如支付薪金)，需要課稅嗎？
如果你以加密貨幣支付的形式接收報酬，可能會被視為就業收入。
所接收代幣的合理市場價值，將被視為該年度應課稅就業收入的一部分，並應在個人所得稅申報表上申報 - NAT 2541。 薪資所得的代幣亦可能需要計入預扣所得稅。 請參閱附表 1 – 計算預扣稅金額的公式說明，以進一步了解詳情。
即使付款人 (例如僱主) 未提供相關證明文件，每個人都有責任計算收入，並在其個人所得稅申報表申報。 你有責任諮詢稅務專業人士，以確保自己已履行稅務責任。
作為報酬接收的加密貨幣，其合理市場價值是你將來處置該加密貨幣資產時的成本基礎。
範例：
你接收 10 ETH 作薪金，其中每 ETH 的合理市場價值為 10,000 澳元。 然後，你以 1 BTC 賣出 5 ETH，其中每 BTC 的合理市場價值為 12,000 澳元。
結果：
收益：12,000 澳元
5 ETH 的總成本基礎：1,000 澳元 * 5 = 5,000 澳元
資本利得/利損：12,000 澳元 - 5,000 澳元 = 7,000 澳元
注意：應在收到 10,000 澳元 (10 ETH @ 每 1,000 澳元的合理市場價值) 時申報為工資/薪金收入。
當我以加密貨幣形式獲得回饋時，需要課稅嗎？
注意：一般來說，在 Crypto.com 平台上，你只能透過某些信用卡和質押交易獲得回饋 (截至本文發布時)。 請參閱 Crypto.com 條款與細則，以了解獲取回饋的資格要求和其他詳情。
如回饋與消費交易 (例如信用卡消費) 相關，回饋 (包括以加密貨幣/幣形式接收的任何回扣饋) 在收到時一般不需要課稅。 但是，像其他加密貨幣一樣，在處置時或會造成資本利得/利損。 所接收代幣/幣的成本基礎等於收到當刻的合理市場價值。 資本利得/利損的計算與挖礦相同。
範例：
你從回饋接收 0.1 ETH，其中每 ETH 的合理市場價值為 10,000 澳元。 然後，你以 1,200 澳元賣出 0.1 ETH。
結果：
收益：1,200 澳元
單枚代幣成本基礎：每 ETH 為 10,000 澳元
0.1 ETH 的總成本基礎：10,000 澳元 * 0.1 = 1,000 澳元
資本利得/利損：1,200 澳元 - 1,000 澳元 = 200 澳元
區塊鏈上的交易成本應如何課稅？
當區塊鏈交易獲批/失敗/取消時，你可能需要支付費用。 例如，因區塊鏈交易失敗而收取 Gas 手續費。
這些交易成本可能會造成資本利得/利損。 資本利得/利損 (如適用) 可以透過從所收取代幣的合理市場價值扣減成本基礎來計算。 代幣的合理市場價值不應被視為投資支出，該項支出在澳洲稅務中並不能扣稅。
範例：
你以 2,000 澳元買入 2 ETH，因區塊鏈交易失敗而需支付 0.1 ETH (每 ETH 的合理市場價值為 1,500 澳元)
結果：
收益 (由於處置 0.1 ETH 以支付 Gas 手續費)：1,500 澳元 * 0.1 = 150 澳元
單枚代幣成本基礎：2,000 澳元 / 2 = 1,000 澳元
0.1 ETH 的總成本基礎：1,000 澳元 * 0.1 = 100 澳元
資本利得/利損：150 澳元 - 100 澳元 = 50 澳元
加密貨幣的保證金交易如何納稅？
在以下情況下，加密貨幣保證金交易涉及資本利得/利損：
- 平倉
- 以加密貨幣支付保證金交易利息
- 透過交易所強制出售抵押品 (即追加保證金)
Crypto.com Tax 目前不支援保證金交易。 如果你經常進行保證金交易，請向你的稅務顧問查詢。
進行加密貨幣交易時，要支付哪些交易費？
費用會在各種加密貨幣交易中出現，並且通常是計算稅項時最難解決的部分。 費用的稅務處理方法，視乎費用是在應課稅或非應課稅交易中產生。 此外，你或需考慮交易費用是否以加密貨幣支付。
在非應課稅項目中，交易費用如何納稅？
一般來說，在非應課稅項目中 (例如買入加密貨幣)，費用的合理市場價值會加到所得代幣的成本基礎上。 因此，在此例中，當購買時，所支付的交易費用會被視為成本基礎的一部分，如果最終出現處置情況，將會減少資本收益。
但是，轉帳交易一般使用上述機制以外的方法處理。 與此類交易相關的費用通常不包含在成本基礎，因其目的是為了投資而持有加密貨幣，而非為處置/買入加密貨幣，所以無法扣抵。
範例 1：
你以 10,000 澳元買入 10 ETH，買入費用為 100 澳元
結果：
單枚代幣成本基礎：(10,000 + 100) 澳元 / 10 = 每 ETH 1,010 澳元
範例 2：
你在帳戶 A 以 10,000 澳元買入 10 ETH。然後，你從帳戶 A 轉帳 5 ETH 到帳戶 B，轉帳費用為 50 澳元。
結果：
A 帳戶的單枚代幣成本基礎：10,000 澳元 / 10 = 每 ETH 1,000 澳元
B 帳戶的單枚代幣成本基礎：(1,000 澳元 * 5) / 5 = 每 ETH 1,000 澳元
在應課稅項目中，交易費用如何納稅？
在應課稅項目中 (例如賣出/交易加密貨幣)，費用的合理市場價值一般會視為支出，這通常包含在成本基礎中並從收益扣除，以計算資本利得/利損。
範例：
你以 10,000 澳元買入 10 ETH。 然後，你以 10,000 澳元賣出 5 ETH，賣出費用為 100 澳元。。
結果：
收益：10,000 澳元
單枚代幣成本基礎：10,000 澳元 / 10 = 每 ETH 1,000 澳元
總支出：100 澳元
5 ETH 的總成本基礎：1,000 澳元 * 5 + 100 澳元 = 5,100 澳元
資本利得/利損：10,000 澳元 - 5,100 澳元 = 4,900 澳元
如果費用以加密貨幣計算呢？
當交易費用以加密貨幣計算時，應以合理市場價值評估，並會因視為處置資本財產，通常會單獨導致資本利得/利損。 因此，在應課稅項目中，交易可能導致 2 個單獨需要申報的資本利得/利損，每一項都應單獨在交易記錄中列出。
至於非應課稅項目，你只需要自費用計算資本利得/利損。 請注意，在轉帳交易中，費用的合理市場價值不能計入最終的代幣成本基礎。
範例 1：買幣
你以 10,000 澳元買入 10 ETH。 然後，你以 1,000 澳元買入 5,000 CRO，交易費用為 0.1 ETH。 假設 ETH 價格在買入 CRO 當日上漲到 2,000 澳元。
結果：
每 ETH 的成本基礎：10,000 澳元 / 10 = 每 ETH 1,000 澳元
0.1 ETH 的交易費用：2,000 澳元 * 0.1 = 200 澳元
每 CRO 的成本基礎：(1,000 + 200 澳元 )/ 5,000 = 每 CRO 0.24 澳元
費用產生的資本利得/利損 = (2,000 澳元 - 1,000 澳元) * 0.1 = 100 澳元
範例 2：轉帳加密貨幣
你在帳戶 A 以 10,000 澳元買入 10 ETH。然後，你從帳戶 A 轉帳 5 ETH 到帳戶 B，轉帳費用為 0.1 ETH。 假設 ETH 價格在轉帳當日上漲到 2,000 澳元。
結果：
A 帳戶的單枚代幣成本基礎：10,000 澳元 / 10 = 每 ETH 1,000 澳元
B 帳戶的單枚代幣成本基礎：(1,000 澳元 * 5) / 5 = 每 ETH 1,000 澳元
費用產生的資本利得/利損 = (2,000 澳元 - 1,000 澳元) * 0.1 = 100 澳元
範例 3：賣幣
你以 10,000 澳元買入 10 ETH，然後以 1 BTC 賣出 5 ETH，賣出費用為 0.1 ETH。 已知 ETH 的價格在賣出當日為 2,000 澳元
結果：
收益：10,000 澳元
單枚代幣成本基礎：10,000 澳元 / 10 = 每 ETH 1,000 澳元
總支出：2,000 澳元 * 0.1 = 200 澳元
5 ETH 的總成本基礎：1,000 澳元 * 5 + 200 澳元 = 5,200 澳元
交易產生的資本利得/利損：10,000 澳元 - 5,200 澳元 = 4,800 澳元
費用產生的資本利得/利損：(2,000 澳元 - 1,000 澳元) * 0.1 = 100 澳元
總資本利得/利損：4,800 澳元 + 100 澳元 = 4,900 澳元
其他稅務考慮因素
我需要保存加密貨幣交易的記錄嗎？
進行這些活動時，務必記錄加密貨幣交易以及關鍵時刻的加密貨幣市場價值。 根據澳洲稅務局的一般指引，納税人應該妥善保存每種加密貨幣資產的詳細記錄五年，這對於履行你的税務責任至關重要。 你應該保留收據和銷售記錄，記錄加密貨幣的交易日期、價格，以及合理市場價值等。
如果你是 Crypto.com Tax 的用戶，只需同步錢包/交易所或在 Crypto.com Tax 上匯入交易，便能輕鬆保存加密貨幣活動記錄。
什麼是自用資產？
在有限的情況下，加密貨幣本身可視為自用資產，因此可豁免資本利得稅。 如果加密貨幣主要是為自用或消費而獲取並保留，則可視為自用資產。 但是，因商業活動而獲取、保留或用作投資的加密貨幣，則不屬於自用資產。
資本利得稅方面，資本利得豁免限於 $10,000 以內獲取的自用資產。 自用資產相關的所有資本利損，均不計算在內。
例如，如果有人在同一天內買入加密貨幣以購買機票，機票價格低於 $10,000，則該筆加密貨幣或可視作自用資產。 支付機票費用時，應不會產生資本利得。在這種情況下，我們建議 Crypto.com Tax 的用戶手動將交易淨值變更為零，以去除利得項目。 請參考常見問題，以進一步了解有關設定交易淨值的詳情。