Отказ от ответственности: эта страница предназначена только для общих информационных целей и не должна использоваться вместо консультации со специалистами в области налогообложения. Продолжая работу с этой страницей, вы тем самым признаете и соглашаетесь с тем, что Crypto.com не предоставляет никаких консультаций по налогообложению или финансовым продуктам, и что вы обязаны обратиться за отдельной профессиональной консультацией к обладателю австралийской лицензии на оказание финансовых услуг, прежде чем принимать решения, связанные с финансами. Crypto.com не делает никаких заявлений и не дает гарантий относительно точности, полноты или применимости любой информации, представленной на этой странице. Кроме того, вы признаете и соглашаетесь, что любые примеры или расчеты, представленные на этой странице, предназначены только для иллюстративных целей и не могут применяться к вам или использованию вами каких-либо услуг Crypto.com, несмотря на любое очевидное сходство между фактами, представленными в таких примерах, и фактами, которые соответствуют вашим индивидуальным обстоятельствам. Crypto.com не несет ответственности за любые сторонние материалы, упомянутые на этой странице, и включение любых сторонних материалов на эту страницу не должно быть истолковано как поддержка Crypto.com, согласие или подтверждение точности или применимости такого материала. Общее налоговое руководство Австралийского налогового управления (ATO) не рассматривает все различные транзакции с криптовалютой и связанные с ними налоговые последствия. Рекомендации ATO могут быть поддержаны или оспорены австралийскими судами.

Используя данный сайт и продолжая работу на этой странице, вы принимаете Условия и положения налогообложения Crypto.com и соответствующий отказ от ответственности в вашей юрисдикции.

Да, криптовалюта облагается налогом при различных обстоятельствах. Криптовалюта, как правило, рассматривается как имущество для целей налогообложения в Австралии. Налогооблагаемые события криптовалютных транзакций обычно характеризуются либо как прирост (или убыток) капитала, либо как обычный доход, в зависимости от типа транзакции. Как правило, вам может потребоваться сообщить о транзакции в своей австралийской декларации по индивидуальному подоходному налогу, когда вы распоряжаетесь криптовалютой. На сайте ATO распоряжение криптовалютой означает следующее:

Криптовалюта может облагаться подоходным налогом или налогом на прирост капитала. Если вы получаете налогооблагаемый доход от криптовалюты, он может облагаться налогом как обычный доход по его справедливой рыночной стоимости на дату его получения.

Если вы являетесь типичным криптоинвестором, который рассматривает торговлю криптовалютой как капитальный актив, вы можете заплатить налог на прирост капитала с прибыли, полученной от продажи вашего криптоактива. В этом случае налогооблагаемый доход будет рассчитываться на основе чистой выручки (т.е. выручки за вычетом комиссии за транзакцию продажи) за вычетом скорректированной базовой стоимости криптовалюты. ATO предоставляет 50% скидки на прирост капитала, если вы удерживаете монеты 12 месяцев или более до продажи. Любой доход от продажи рассматривается как прирост капитала, который облагается налогом.

С другой стороны, если вы ведете криптобизнес или участвуете в транзакциях, которые представляют собой «предпринимательскую деятельность», доход от продажи будет рассматриваться как предпринимательский доход/убыток.

Примечание: в настоящее время Crypto.com Tax не поддерживает транзакции с бизнес-целями. Поэтому данный инструмент может не подойти вам, если ваши криптовалютные операции представляют собой предпринимательскую деятельность, а не личные транзакции. Мы не претендуем на то, чтобы давать такие определения, пожалуйста, проконсультируйтесь с независимыми консультантами относительно ваших обстоятельств.

Вы должны сообщить о своих налогооблагаемых транзакциях с криптовалютой в своей декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма NAT 2541). Если вы подаете налоговую декларацию самостоятельно, то, с учетом всех применимых продлений, крайним сроком подачи декларации является конец октября каждого года. Если вы подаете налоговую декларацию через налогового агента, то крайний срок — 15 мая. Дополнительную информацию можно получить на сайте ATO.

Прирост капитала будет облагаться налогом по той же ставке, что и ставка индивидуального подоходного налога. Однако вы заплатите налог только с половины прироста капитала, если владеете активом 12 месяцев и более. Более подробную информацию о ставках подоходного налога можно найти на сайте ATO.

Как правило, убытки капитала означают, что сумма, которую вы потратили при покупке или получении криптовалюты (ее скорректированная базовая стоимость), превышает выручку, полученную при ее продаже. Вы не платите налог на убытки капитала, но можете компенсировать ими прирост капитала.

Если ваши убытки превышают прирост капитала, вы не можете вычесть чистый убыток капитала из вашего другого дохода, но вы можете перенести неиспользованные убытки на будущие налоговые годы, чтобы компенсировать прирост капитала. Срок переноса неиспользованных убытков не ограничен, однако убытки капитала должны быть использованы при первой же возможности. Более подробную информацию об этом можно найти на сайте ATO.

Crypto.com Tax* — это удобный налоговый продукт для создания налоговых отчетов для подачи налоговых деклараций. Вы можете выполнить следующие шаги, чтобы подать налоговую декларацию по криптовалюте:

*Crypto.com Tax не предоставляет консультаций по налоговым или финансовым продуктам и не заменяет консультацию с вашим специалистом по налоговым или финансовым вопросам.

Если у вас есть несколько криптовалютных инвестиций и транзакций, методы определения базовой стоимости диктуют способ расчета стоимости вашей криптовалюты. Методы определения базовой стоимости влияют на то, как рассчитывается прирост капитала.

ATO не ограничивает пользователей в выборе того или иного метода определения базовой стоимости для расчета налогов. Таким образом, для расчета налогов в Crypto.com Tax можно выбрать один из вариантов: в порядке поступления (FIFO), в порядке, обратном порядку поступления (LIFO) или в порядке наивысшей стоимости поступления (HIFO).

Вам следует использовать метод, предложенный местным налоговым органом или вашим независимым налоговым специалистом, и применять его последовательно. Если вы хотите изменить метод определения базовой стоимости, проконсультируйтесь сначала со своим специалистом по налогообложению. Более подробную информацию о различных методах определения базовой стоимости см. в нашем FAQ.

Покупки криптовалют за фиатные (например, AUD --> BTC) не облагаются налогом; однако крайне важно отслеживать стоимость приобретения (включая сопутствующие комиссии), поскольку она становится базовой стоимостью криптовалюты и будет использоваться для расчета прибыли/убытков капитала при последующих налогооблагаемых событиях (т.е. распоряжении/продаже).

Как правило, перевод криптовалют между собственными аккаунтами не облагается налогом, если соответствующая комиссия взимается в фиате.

Однако вам может потребоваться заплатить налог, если соответствующая комиссия взимается в криптовалюте, поскольку разница между справедливой рыночной стоимостью (FMV) криптовалюты, используемой для расчета комиссии, и ее скорректированной стоимостью может привести к приросту/убытку капитала. Дополнительную информацию о комиссиях см. ниже.

Продажа криптовалюты за фиатную валюту (например, BTC --> AUD) является налогооблагаемым и подлежащим отчетности событием. Прирост/убытки капитала можно рассчитать путем вычитания базовой стоимости и соответствующих комиссий из выручки. Если вы удерживаете монеты в течение 12 месяцев или более до продажи, вы получите 50% скидки на прирост капитала.

Пример:

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD 1 февраля 2020 года, а затем продали 5 ETH за 10 000 AUD 2 февраля 2021 года.

Результаты:

Базовая стоимость за монету: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD за ETH

Выручка: 10 000 AUD

Общая базовая стоимость 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Прирост/убыток капитала: 10 000 - 5000 = 5000 AUD

Прирост капитала после дисконта: 5000 AUD / 2 = 2500 AUD

Да, обмен одной криптовалюты на другую криптовалюту (например, ETH --> BTC), как правило, являются налогооблагаемыми и подлежащими отчетности событиями. Прирост/убытки капитала можно рассчитать путем вычитания базовой стоимости из FMV полученных вами монет.

Пример:

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD, а затем продали 5 ETH за 1 BTC. FMV за BTC составляет 12 000 AUD.

Результаты:

Базовая стоимость за монету: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD за ETH

Выручка: 12 000 AUD

Общая базовая стоимость 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Прирост/убыток капитала: 12 000 - 5000 = 7000 AUD

Оплата товаров и услуг криптовалютой обычно приводит к налогообложению в связи с распоряжением криптовалютой. Однако это может не облагаться налогом, если применяется освобождение от налога на активы для личного использования. Для получения более подробной информации можно обратиться к этому разделу. Прирост/убытки капитала можно рассчитать путем вычитания базовой стоимости из FMV потраченных вами монет.

Пример:

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD, а затем заплатили 5 ETH за некоторые услуги. FMV за ETH составляет 2000 AUD.

Результаты:

Базовая стоимость за монету: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD за ETH

Выручка: 2000 AUD * 5 = 10 000 AUD

Общая базовая стоимость 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Прирост/убыток капитала: 10 000 - 5000 = 5000 AUD

Да, отправка подарка в криптовалюте обычно облагается налогом, поскольку это означает распоряжение криптовалютой. Прирост/убытки капитала можно рассчитать путем вычитания базовой стоимости из FMV монет на дату дарения.

Когда криптовалюта в конечном итоге будет продана получателем подарка, выручка будет равна FMV на эту дату.

Пример:

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD, а затем отправили 5 ETH друзьям в качестве подарка. FMV за ETH составляет 2000 AUD.

Результаты:

Базовая стоимость за монету: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD за ETH

Выручка: 2000 AUD * 5 = 10 000 AUD

Общая базовая стоимость 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Прирост/убыток капитала: 10 000 - 5000 = 5000 AUD

Да, как правило, пожертвование криптовалюты на благотворительность облагается налогом и приводит к приросту/убытку капитала. Если платеж производится непосредственно в некоммерческую организацию, которая имеет «статус не подлежащих налогообложению организаций» (DGR), он может быть вычтен из налогооблагаемой базы. Однако лишь небольшое число австралийских организаций являются DGR, и вы можете проверить здесь, имеет ли организация одобрение DGR. Кроме того, необходимо сохранить квитанцию, выданную DGR. Вы также можете претендовать на вычет, используя другие записи, такие как банковские выписки. Более подробную информацию можно найти на этой странице.

Прирост/убытки капитала можно рассчитать путем вычитания стоимости из FMV монет на дату пожертвования за вычетом суммы или выгоды, полученной или подлежащей получению благотворительной организацией.

Пример:

Вы купили 1 BTC за 10 000 AUD, а затем пожертвовали 1 BTC на благотворительность. FMV за BTC составляет 20 000 AUD.

Результаты:

Прирост/убыток капитала: 20 000 - 10 000 = 5000 AUD

Примечание: 20 000 AUD могут быть вычтены из налогооблагаемой базы и должны быть отражены в отчетности как пожертвование.

Своп/миграция токенов происходит всякий раз, когда старая монета обменивается на новую монету (например, конвертация MCO в CRO). Для целей налогообложения в Австралии это обычно считается налогооблагаемым событием, аналогичным обмену одной криптовалюты на другую криптовалюту.

Более того, если соответствующая комиссия рассчитывается в криптовалюте, может возникнуть разница между FMV и скорректированной базовой стоимостью криптовалюты, используемой для расчета комиссии, что может привести к приросту/убытку капитала. Дополнительную информацию о комиссиях см. ниже.

Пример:

Вы купили 10 MCO за 50 AUD, а затем совершили своп 5 MCO на 20 CRO. FMV за CRO составляет 20 000 AUD.

Результаты:

Базовая стоимость за монету: 50 AUD/10 = 5 AUD за MCO

Выручка: 400 AUD

Общая базовая стоимость 5 MCO: 5 AUD * 5 = 25 AUD

Прирост/убыток капитала: 400 - 25 = 375 AUD

Майнинг криптовалют, как правило, не облагается налогом в момент получения. Однако при распоряжении добытых монет (т.е. продаже) у вас могут возникнуть доходы/убытки от прироста капитала. Если криптовалюта считается капитальным активом (т.е. майнинг в качестве хобби), базовая стоимость монет равна нулю, а расходы на майнинг (например, стартовые затраты, расходы на домашний офис) не могут быть приняты в качестве вычета из результирующего прироста/убытка капитала.

Прирост/убыток капитала рассчитывается путем вычитания базовой стоимости из FMV криптовалюты на дату продажи.

Пример:

Вы получили 10 ETH от майнинга, где стоимость одного ETH составляет 10 000 AUD. Затем вы продали 1 ETH за 12 000 AUD.

Результаты:

Базовая стоимости за монету: 0 за ETH (т.е. нулевая базовая стоимость)

Выручка: 12 000 AUD

Прирост/убыток капитала: 12 000 AUD

Хард-форк происходит, когда происходит разделение на новую криптовалюту, которой вы владеете в данный момент. Подобно майнингу, новые монеты/токены могут подвергаться приросту/убыткам капитала при распоряжении и иметь нулевую базовую стоимость. Расчет прироста/убытка капитала аналогичен майнингу. Дополнительные сценарии можно найти на сайте ATO в разделе «Chain Split».

Аирдропы — это бесплатные монеты, которые вы можете получить в ходе маркетинговых кампаний или мероприятий.

Как правило, новые монеты, полученные в результате аирдропов, облагаются налогом в момент их получения. FMV новой монеты при ее получении будет рассматриваться как ваш обычный доход. Эти новые монеты также могут подвергаться приросту/убыткам капитала при распоряжении. Базовая стоимость полученных монет равна их FMV на момент получения. Расчет прироста/убытка капитала аналогичен майнингу.

Криптовалютные вознаграждения можно получить несколькими способами, например, вознаграждения и бонусы за стейкинг/продукты earn, реферальный бонус.

Как правило, доход от вознаграждения облагается налогом в момент его получения. FMV полученных криптовалютных вознаграждений будет считаться вашим обычным доходом. Кроме того, вы можете понести убытки/прирост капитала при распоряжении криптовалютными вознаграждениями. Базовая стоимость полученных монет равна их FMV на момент получения. Расчет прироста/убытка капитала аналогичен майнингу.

Получение криптовалютного подарка не облагается налогом на момент получения. Однако полученные монеты могут быть подвержены приросту/убыткам капитала при распоряжении. Базовой стоимостью полученных монет является FMV монет на дату получения. Расчет прироста/убытка капитала аналогичен майнингу.

Если вы получаете криптовалютный платеж в качестве компенсации, то он может рассматриваться как ваш трудовой доход.

Стоимость полученных монет будет рассматриваться как часть вашего налогооблагаемого трудового дохода за этот год и будет отражена в декларации по индивидуальному подоходному налогу — NAT 2541. Полученные монеты из заработной платы могут также облагаться подоходным налогом. Более подробная информация приведена в Приложении 1 — Формулы расчета сумм, подлежащих удержанию.

Каждое физическое лицо несет ответственность за расчет и отражение дохода в своей индивидуальной налоговой декларации, даже если плательщик (например, работодатель) не предоставил соответствующую документацию. Вы обязаны проконсультироваться со специалистом по налогообложению, чтобы убедиться в том, что вы выполнили свои налоговые обязательства.

FMV криптовалюты, полученной в качестве компенсации, будет базовой стоимостью таких криптоактивов в случае их продажи в будущем.

Пример:

Вы получили 10 ETH в качестве зарплаты, где FMV за ETH составляет 1000 AUD. Затем вы продали 5 ETH за 1 BTC, где FMV за BTC составляет 12 000 AUD.

Результаты:

Выручка: 12 000 AUD

Общая базовая стоимость 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Прирост/убыток капитала: 12 000 - 5000 = 7000 AUD

Примечание: 10 000 AUD (10 ETH @ FMV по 1000 AUD каждый) должны быть отражены как доход от заработной платы в момент получения.

Примечание: как правило, на платформе Crypto.com вы можете получить возвраті только от определенных транзакций по кредитным картам и стейкингу (на момент публикации этой статьи). Критерии приемлемости и другие подробности о возвратах см. в Условиях и положениях Crypto.com.

В случаях возвратов, связанных с расходными транзакциями (например, тратами по кредитным картам), возвраты (в том числе полученные в виде криптовалюты/токена), как правило, не облагаются налогом в момент получения. Однако, как и другие криптовалюты, они подвержены приросту/убыткам капитала при распоряжении. Базовая стоимость полученных монет/токенов равна их FMV на момент получения. Расчет прироста/убытка капитала аналогичен майнингу.

Пример:

Вы получили 0,1 ETH от возвратов, где FMV за ETH составляет 10 000 AUD. Затем вы продали 0,1 ETH за 1200 AUD.

Результаты:

Выручка: 1200 AUD

Базовая стоимость за монету: 10 000 AUD за ETH

Общая базовая стоимость за 0,1 ETH: 10 000 * 0,1 = 1000 AUD

Прирост/убыток капитала: 1200 - 1000 = 200 AUD

Вы можете понести расходы, когда транзакция на блокчейеа одобрена/отклонена/отменена. Например, когда из-за неудачной транзакции в блокчейне взимается плата за газ.

Эти транзакционные издержки могут быть подвержены приросту/убытку капитала. Прирост/убытки капитала, где это применимо, могут быть рассчитаны путем вычитания базовой стоимости из FMV взимаемых монет. FMV монет не следует рассматривать как инвестиционные расходы, которые не вычитаются из налогооблагаемой базы для целей налогообложения в Австралии.

Пример:

Вы купили 2 ETH за 2000 AUD, и 0,1 ETH было списано из-за неудачной транзакции на блокчейне, где стоимость одного ETH составляет 1500 AUD.

Результаты:

Выручка (за счет отчисления 0,1 ETH на покрытие платы за газ): 1500 * 0,1 = 150 AUD

Базовая стоимость за монету: 2000/2 = 1000 AUD

Общая базовая стоимость за 0,1 ETH: 1000 * 0,1 = 100 AUD

Прирост/убыток капитала: 150 - 100 = 50 AUD

Маржинальная торговля криптовалютами, как правило, приводит к возникновению прибыли/убытка капитала в следующих случаях:

- Закрытие позиции

- Выплата маржинальных процентов с помощью криптовалюты

- Принудительная продажа залога биржей (т.е. маржин-колл)

Crypto.com Tax на данный момент не поддерживает операции маржинальной торговли. Если вы активно занимаетесь маржинальной торговлей, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.

Комиссионные могут проявляться во всех видах криптовалютных транзакций и часто являются наиболее загадочной частью при расчете налогов. Налоговый режим комиссий зависит от того, в каких транзакциях они были понесены — облагаемых или необлагаемых налогом. Вам также может потребоваться учесть, оплачивается ли комиссия за транзакцию в криптовалюте.

Обычно в случае необлагаемого налогом события (например, покупки криптовалюты) FMV комиссии добавляется к базовой стоимости полученных монет. Таким образом, в этом примере комиссия за транзакцию, которую вы платите при покупке, будет рассматриваться как часть базовой стоимости, если и когда в конечном итоге произойдет распоряжение и уменьшит прирост капитала.

Тем не менее, транзакции перевода, как правило, являются исключениями из вышеупомянутого механизма. Комиссии, связанные с такими транзакциями, как правило, не включаются в базовую стоимость и не подлежат вычету, поскольку намерением является хранение криптовалюты в инвестиционных целях, а не продажа/приобретение криптовалюты.

Пример 1:

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD, при этом комиссия за покупку составила 100 AUD.

Результаты:

Базовая стоимость за монету: (10 000 + 100) / 10 = 1010 AUD за ETH

Пример 2:

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD на аккаунте A. Затем вы перевели 5 ETH с аккаунта A на аккаунт Б, при этом комиссия за перевод составила 50 AUD.

Результаты:

Базовая стоимость монеты на аккаунте A: 10 000 / 10 = 1000 AUD за ETH

Базовая стоимость монеты на аккаунте Б: (1000 * 5 ) / 10 = 1000 AUD за ETH

В налогооблагаемом событии (например, продажа/торговля криптовалютой) FMV комиссии обычно считается расходом, который обычно включается в базовую стоимость и вычитается из выручки при расчете прироста/убытка капитала.

Пример:

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD. Затем вы продали 5 ETH за 10 000 AUD с комиссией за продажу в размере 100 AUD.

Результаты:

Выручка: 10 000 AUD

Базовая стоимость за монету: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD за ETH

Общие расходы: 100 AUD

Общая базовая стоимость 5 ETH: 1000 * 5 + 100 = 5100 AUD

Прирост/убыток капитала: 10 000 - 5100 = 4900 AUD

Когда комиссия за транзакцию взимается в криптовалюте, она должна оцениваться в FMV и обычно приводит к отдельному приросту/убытку капитала, поскольку это будет считаться распоряжением капитальным имуществом. Таким образом, в случае облагаемых налогом событий ваша транзакция может привести к двум отдельным отчетным приростам/убыткам капитала, каждый из которых должен быть отдельно указан в записях о ваших транзакциях.

Для необлагаемых налогом событий вам просто нужно будет рассчитать прирост/убыток капитала от комиссии. Обратите внимание, что в транзакции перевода FMV комиссии не может быть добавлен к итоговой базовой стоимости монеты.

Пример 1. Покупка криптовалюты

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD. Затем вы купили 5000 CRO за 1000 AUD с комиссией за транзакцию 0,1 ETH. Предположим, что цена ETH выросла до 2000 AUD в день покупки CRO.

Результаты:

Базовая стоимость за ETH: 10 000/10 = 1000 AUD за ETH

Комиссия за транзакцию в размере 0,1 ETH: 2000 * 0,1 = 200 AUD

Базовая стоимость CRO: (1000 + 200)/5000 = 0,24 AUD за CRO

Прирост/убыток капитала от комиссии = (2000 - 1000) * 0,1 = 100 AUD.

Пример 2. Перевод криптовалюты

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD на аккаунте A. Затем вы перевели 5 ETH с аккаунта A на аккаунт Б, при этом комиссия за перевод составила 0,1 ETH. Предположим, что цена ETH выросла до 2000 AUD в день перевода.

Результаты:

Базовая стоимость монеты на аккаунте A: 10 000/10 = 1000 AUD за ETH

Базовая стоимость монеты на аккаунте Б: (1000 * 5 )/10 = 1000 AUD за ETH

Прирост/убыток капитала от комиссии = (2000 - 1000) * 0,1 = 100 AUD

Пример 3. Продажа криптовалюты

Вы купили 10 ETH за 10 000 AUD, а затем продали 5 ETH за 10 000 AUD, при этом комиссия за продажу составила 0,1 ETH. Мы знаем, что цена ETH в день продажи составляет 2000 AUD.

Результаты:

Выручка: 10 000 AUD

Базовая стоимость за монету: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD за ETH

Общие расходы: 2000 * 0,1 = 200 AUD

Общая базовая стоимость 5 ETH: 1000 * 5 + 200 = 5200 AUD

Прирост/убыток капитала от транзакции: 10 000 - 5200 = 4800 AUD

Прирост/убыток капитала от комиссии: (2000 - 1000) * 0,1 = 100 AUD

Общий прирост/убыток капитала: 4800 AUD + 100 = 4900 AUD

Важно отслеживать свои криптовалютные транзакции, а также рыночную стоимость криптовалюты в критические моменты на протяжении всей этой деятельности. ATO ghtljcnfdkztn общие рекомендации, согласно которым налогоплательщик должен вести качественный учет и детализацию каждого криптоактива в течение пяти лет, что необходимо для выполнения налоговых обязательств. Необходимо вести учет поступлений и продаж с указанием даты совершения транзакций, цены и справедливой рыночной стоимости криптовалюты и т.д.

Если вы являетесь пользователем Crypto.com Tax, то вам не составит труда вести надлежащий учет вашей криптовалютной деятельности, просто синхронизировав ваши кошельки/биржи или импортировав ваши транзакции в Crypto.com Tax.

Сама криптовалюта в ограниченных случаях может квалифицироваться как актив личного пользования и, соответственно, освобождаться от налога на прирост капитала. Криптовалюта может быть активом личного пользования, если она приобретается и хранится в основном для личного использования или потребления. Однако он не может быть активом личного пользования, если он приобретен, хранится или используется в качестве инвестиции в ходе осуществления предпринимательской деятельности.

Для целей налогообложения прироста капитала может не учитываться только прирост капитала, полученный от активов личного пользования, приобретенных на сумму менее 10 000$. Все убытки капитала, полученные по активам личного пользования, не учитываются.

Например, если физическое лицо приобретает криптовалюту для покупки авиабилетов на сумму менее 10 000$ в тот же день, криптовалюта может рассматриваться как актив для личного использования. Прибыль от прироста капитала может не признаваться при оплате билетов.Для пользователей Crypto.com Tax вы можете вручную изменить чистую стоимость транзакции на ноль, чтобы убрать прибыль в данном случае. Более подробная информация о том, как установить чистую стоимость транзакции, приведена в разделе FAQ.