Zastrzeżenie: niniejsza strona ma charakter wyłącznie informacyjny i nie powinna być wykorzystywana jako alternatywa dla konsultacji ze specjalistami z zakresu podatków. Kontynuując korzystanie z tej strony, użytkownik niniejszym przyjmuje do wiadomości i akceptuje, że Crypto.com nie zapewnia żadnych porad podatkowych ani dotyczących produktów finansowych oraz że przed podjęciem decyzji finansowych użytkownik jest odpowiedzialny za zasięgnięcie oddzielnej profesjonalnej porady od posiadacza australijskiej licencji na usługi finansowe. Crypto.com nie składa żadnych oświadczeń ani gwarancji dotyczących dokładności, kompletności lub przydatności jakichkolwiek informacji na tej stronie. Ponadto użytkownik przyjmuje do wiadomości i zgadza się, że wszelkie przykłady lub obliczenia przedstawione na tej stronie służą wyłącznie celom ilustracyjnym i mogą nie mieć zastosowania do użytkownika lub korzystania przez niego z jakichkolwiek usług Crypto.com, niezależnie od wszelkich pozornych podobieństw między wzorcami faktów przedstawionymi w takich przykładach a tymi istotnymi dla indywidualnych okoliczności użytkownika. Crypto.com nie ponosi odpowiedzialności za żadne materiały stron trzecich, do których odniesienia znajdują się na tej stronie, a włączenie jakichkolwiek materiałów stron trzecich na tej stronie nie powinno być interpretowane jako wsparcie Crypto.com, zgoda lub poświadczenie dokładności lub przydatności takich materiałów. Ogólne wytyczne podatkowe Australijskiego Urzędu Podatkowego (ATO) nie odnoszą się do wszystkich transakcji kryptowalutowych i wynikających z nich implikacji podatkowych. Wytyczne ATO mogą zostać poparte lub zakwestionowane przez australijskie sądy.

Korzystając z tej witryny i strony, akceptujesz Regulamin i warunki podatkowe Crypto.com i obowiązujące wyłączenie odpowiedzialności dla Twojej jurysdykcji.

Tak, kryptowaluty podlegają opodatkowaniu w różnych okolicznościach. Kryptowaluta jest generalnie traktowana jako własność dla australijskich celów podatkowych. Podlegające opodatkowaniu zdarzenia związane z transakcjami kryptowalutowymi są generalnie charakteryzowane jako zysk (lub strata) kapitałowy lub zwykły dochód, w zależności od rodzaju transakcji. Ogólnie rzecz biorąc, w przypadku zbycia kryptowaluty konieczne może być zgłoszenie transakcji w australijskim zeznaniu podatkowym. Na stronie internetowej ATO dyspozycja kryptowalut oznacza, co następuje:

Kryptowaluta może podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym lub podatkiem od zysków kapitałowych. Jeśli uzyskasz podlegający opodatkowaniu dochód z kryptowalut, może on zostać opodatkowany jako zwykły dochód według jego godziwej wartości rynkowej w dniu jego otrzymania.

Jeśli jesteś traderem, który traktuje handel kryptowalutami jako aktywa kapitałowe, możesz zapłacić podatek od zysków kapitałowych od zysku kapitałowego uzyskanego ze zbycia aktywów kryptograficznych. W takim scenariuszu dochód podlegający opodatkowaniu byłby obliczany na podstawie wpływów netto (tj. wpływów pomniejszonych o wszelkie opłaty za transakcje sprzedaży) pomniejszonych o skorygowaną podstawę kosztową kryptowalut. ATO udziela 50% zniżki od zysku kapitałowego, jeśli monety są przechowywane przez co najmniej 12 miesięcy przed ich zbyciem. Każdy dochód ze zbycia jest traktowany jako zysk kapitałowy, który podlega opodatkowaniu.

Z drugiej strony, jeśli prowadzisz firmę kryptowalutową lub uczestniczysz w transakcjach, które stanowią „działalność gospodarczą”, dochód ze zbycia zostanie uznany za dochód/stratę z działalności gospodarczej.

Uwaga: Crypto.com Tax nie obsługuje obecnie transakcji biznesowych. Dlatego może to nie być odpowiednie narzędzie dla Ciebie, jeśli Twoje transakcje kryptograficzne stanowią działalność biznesową, a nie transakcje osobiste. Nie zamierzamy dokonywać takich ustaleń, skonsultuj się z niezależnymi doradcami.

Podlegające opodatkowaniu transakcje kryptowalutowe należy zgłosić w zeznaniu podatkowym dla osób fizycznych (formularz NAT 2541). Z zastrzeżeniem wszelkich obowiązujących przedłużeń, termin składania zeznań podatkowych upływa z końcem października każdego roku, jeśli składasz zeznanie podatkowe osobiście. Ostateczny termin upływa 15 maja w przypadku złożenia zeznania podatkowego u agenta podatkowego. Więcej informacji można znaleźć na stronie internetowej ATO.

Zyski kapitałowe będą opodatkowane według tej samej stawki, co indywidualny podatek dochodowy. Jednakże zapłacisz podatek tylko od połowy zysku kapitałowego, jeśli posiadasz aktywa przez 12 miesięcy lub dłużej. Więcej informacji na temat stawek podatku dochodowego można znaleźć na stronie internetowej ATO.

Ogólnie rzecz biorąc, straty kapitałowe oznaczają, że kwota wydana przy zakupie lub otrzymaniu kryptowaluty (jej skorygowana podstawa kosztowa) przekracza wpływy uzyskane z jej sprzedaży. Nie płacisz podatku od strat kapitałowych, ale możesz zrównoważyć swoje zyski kapitałowe tymi stratami.

Jeśli straty kapitałowe przekraczają zyski kapitałowe, nie można odliczyć strat kapitałowych netto od innych dochodów, ale można przenieść niewykorzystane straty, aby zrównoważyć zyski kapitałowe w przyszłych latach podatkowych. Nie ma limitu czasowego na przeniesienie niewykorzystanych strat, ale straty kapitałowe muszą zostać wykorzystane przy pierwszej nadarzającej się okazji. Więcej informacji na ten temat można znaleźć na stronie internetowej ATO.

Crypto.com Tax* to łatwy w obsłudze produkt podatkowy do generowania zeznań podatkowych. Możesz wykonać poniższe kroki, aby zakończyć składanie wniosku o zeznanie podatkowe:

*Crypto.com Tax nie zapewnia porad podatkowych ani finansowych i nie ma na celu zastąpienia konsultacji z własnym specjalistą podatkowym lub finansowym.

W przypadku wielu inwestycji i transakcji kryptowalutowych, metody podstawy kosztowej dyktują sposób obliczania podstawy kosztowej kryptowalut. Co ważne, metody oparte na kosztach wpływają na sposób obliczania zysków kapitałowych.

ATO nie ogranicza użytkowników do wyboru konkretnej metody obliczania podstawy opodatkowania. W związku z tym możesz wybrać opcję First In First Out (FIFO), Last In First Out (LIFO) lub Highest In First Out (HIFO) w Crypto.com Tax, aby obliczyć własne podatki.

Należy stosować metodę sugerowaną przez lokalny organ podatkowy lub niezależnego specjalistę podatkowego i stosować ją konsekwentnie. Jeśli chcesz zmienić metodę podstawy kosztowej, skonsultuj się najpierw ze swoim specjalistą podatkowym. Więcej informacji na temat różnych metod ustalania podstawy kosztowej można znaleźć w naszym FAQ.

Zakupy kryptowalut za pieniądze fiat (np. AUD --> BTC) nie podlegają opodatkowaniu; niezwykle ważne jest jednak śledzenie kosztu nabycia (w tym powiązanych opłat), ponieważ staje się on podstawą kosztu kryptowaluty i będzie wykorzystywany do obliczania zysków/strat kapitałowych w przypadku kolejnych zdarzeń podlegających opodatkowaniu (tj. zbycia/sprzedaży).

Ogólnie rzecz biorąc, transfer kryptowalut między własnymi kontami jest wolny od podatku, gdy powiązana opłata jest w fiat.

Może się jednak zdarzyć, że będziesz musiał zapłacić podatek, jeśli powiązana opłata jest w kryptowalutach, ponieważ różnica między godziwą wartością rynkową (FMV) kryptowaluty sprzedanej w celu rozliczenia opłaty a jej skorygowaną podstawą kosztową może skutkować zyskiem/stratą kapitałową. Dodatkowe informacje na temat opłat znajdują się poniżej.

Sprzedaż kryptowalut za walutę fiat (np. BTC --> AUD) jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu i zgłoszeniu. Zyski/straty kapitałowe można obliczyć poprzez odjęcie podstawy kosztowej i powiązanych opłat od wpływów. Jeśli posiadasz monety przez 12 miesięcy lub dłużej przed zbyciem, otrzymasz 50% zniżki od zysku kapitałowego.

Przykład:

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD w dniu 1 lutego 2020 r., a następnie sprzedałeś 5 ETH za 10 000 AUD w dniu 2 lutego 2021 r.

Wyniki:

Podstawa kosztu za monetę: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD za ETH.

Wpływy: 10 000 AUD

Łączna podstawa kosztowa dla 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 10 000 AUD - 5000 AUD = 5000 AUD

Zysk kapitałowy po rabacie: 5000 AUD / 2 = 2500 AUD

Tak, wymiana jednej kryptowaluty na inną kryptowalutę (np. ETH --> BTC) zasadniczo podlega opodatkowaniu i zgłoszeniu. Zyski/straty kapitałowe można obliczyć, odejmując podstawę kosztową od wartości FMV otrzymanych monet.

Przykład:

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD, a następnie sprzedałeś 5 ETH za 1 BTC. Wartość FMV za BTC wynosi 12 000 AUD.

Wyniki:

Podstawa kosztu za monetę: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD za ETH.

Wpływy: 12 000 AUD

Łączna podstawa kosztowa dla 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 12 000 AUD - 5000 AUD = 7000 AUD

Płacenie za towary i usługi za pomocą kryptowalut generalnie skutkuje zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu ze względu na zbycie kryptowalut. Może jednak nie podlegać opodatkowaniu, jeśli ma zastosowanie zwolnienie z podatku od aktywów przeznaczonych do użytku osobistego. Więcej informacji można znaleźć w tej sekcji. Zyski/straty kapitałowe można obliczyć, odejmując podstawę kosztową od wartości FMV wydanych monet.

Przykład:

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD, a następnie zapłaciłeś 5 ETH za niektóre usługi. Wartość FMV za ETH wynosi 2000 AUD.

Wyniki:

Podstawa kosztu za monetę: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD za ETH.

Wpływy: 2000 AUD * 5 = 10000 AUD

Łączna podstawa kosztowa dla 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 10 000 AUD - 5000 AUD = 5000 AUD

Tak, wysłanie prezentu w kryptowalucie zasadniczo podlega opodatkowaniu, ponieważ skutkuje zbyciem kryptowaluty. Zyski/straty kapitałowe można obliczyć, odejmując podstawę kosztową od wartości FMV monet w dniu przekazania.

Gdy kryptowaluta zostanie ostatecznie sprzedana przez odbiorcę prezentu, przychodem z jej zbycia jest wartość FMV w tym dniu.

Przykład:

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD, a następnie wysłałeś 5 ETH znajomym jako prezent. Wartość FMV za ETH wynosi 2000 AUD.

Wyniki:

Podstawa kosztu za monetę: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD za ETH.

Wpływy: 2000 AUD * 5 = 10000 AUD

Łączna podstawa kosztowa dla 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 10 000 AUD - 5000 AUD = 5000 AUD

Tak, przekazanie kryptowalut na cele charytatywne generalnie podlega opodatkowaniu i skutkuje zyskami/stratami kapitałowymi. Jeśli płatność jest dokonywana bezpośrednio na rzecz organizacji non-profit, która posiada „status odbiorcy prezentu podlegającego odliczeniu”(DGR), można ją odliczyć od podatku. Jednak tylko niewielka liczba australijskich podmiotów jest DGR, możesz sprawdzić tutaj, aby sprawdzić, czy podmiot ma zatwierdzenie DGR. Ponadto wymagane jest zachowanie pokwitowania wydanego przez DGR. Możesz również ubiegać się o odliczenie, korzystając z innych dokumentów, takich jak wyciągi bankowe. Więcej informacji można znaleźć na tej stronie internetowej.

Zyski/straty kapitałowe można obliczyć poprzez odjęcie podstawy kosztowej od wartości FMV monet w dniu darowizny, pomniejszonej o kwotę lub korzyść otrzymaną lub należną od organizacji charytatywnej.

Przykład:

Kupiłeś 1 BTC za 10 000 AUD, a następnie przekazałeś 1 BTC organizacji charytatywnej. Wartość FMV za BTC wynosi 20 000 AUD.

Wyniki:

Zysk/strata kapitałowa: 20 000 AUD - 10 000 AUD = 10 000 AUD

Uwaga: 20 000 AUD można odliczyć od podatku i należy je zgłosić jako darowiznę.

Wymiana/transfer tokenów ma miejsce za każdym razem, gdy stara moneta jest wymieniana na nową monetę (np. MCO na CRO). Jest to ogólnie uważane za zdarzenie podlegające opodatkowaniu, które jest podobne do handlu jedną kryptowalutą na inną kryptowalutę dla celów podatkowych Australii.

Ponadto, jeśli powiązana opłata jest rozliczana w kryptowalutach, może wystąpić różnica między wartością FMV a skorygowaną podstawą kosztową kryptowalut wykorzystanych do rozliczenia opłaty, co może skutkować zyskiem/stratą kapitałową. Dodatkowe informacje na temat opłat znajdują się poniżej.

Przykład:

Kupiłeś 10 MCO za 50 AUD, a następnie zamieniłeś 5 MCO na 20 CRO. Wartość FMV CRO wynosi 20 AUD.

Wyniki:

Podstawa kosztu za monetę: 50/10 AUD = 5 AUD za MCO

Wpływy: 400 AUD

Całkowita podstawa kosztów dla 5 MCO: 5 AUD * 5 = 25 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 400 AUD - 25 AUD = 375 AUD

Kopanie kryptowalut zasadniczo nie podlega opodatkowaniu w momencie ich otrzymania. Może jednak podlegać zyskom/stratom kapitałowym, gdy wykopane monety zostaną zbyte (tj. sprzedane). Jeśli kryptowaluta jest uważana za aktywo kapitałowe (tj. kopana jako hobby), podstawa kosztowa monet wynosi zero, a wydatki na kopanie (np. koszty rozpoczęcia działalności, wydatki na biuro domowe) nie mogą być traktowane jako odliczenie od wynikającego z tego zysku/straty kapitałowej.

Zysk/stratę kapitałową oblicza się poprzez odjęcie podstawy kosztowej od wartości FMV kryptowaluty w dniu jej zbycia.

Przykład:

Otrzymałeś 10 ETH z kopania, gdzie FMV za ETH wynosi 10 000 AUD. Następnie sprzedałeś 1 ETH za 12 000 AUD.

Wyniki:

Podstawa kosztu na monetę: 0 na ETH (tj. zerowa podstawa kosztowa).

Wpływy: 12 000 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 12 000 AUD

Hard fork ma miejsce, gdy następuje podział na nową kryptowalutę, którą aktualnie posiadasz. Podobnie jak w przypadku kopania, nowe monety/tokeny mogą podlegać zyskom/stratom kapitałowym przy zbyciu i mieć zerową podstawę kosztową. Obliczanie zysków/strat kapitałowych jest takie samo jak w przypadku kopania. Więcej scenariuszy można znaleźć w sesji Chain Split na stronie internetowej ATO.

Airdrop to darmowe monety, które można otrzymać w ramach kampanii marketingowych lub wydarzeń.

Ogólnie rzecz biorąc, nowe monety z airdropów podlegają opodatkowaniu w momencie ich otrzymania. Wartość FMV nowej monety w momencie jej otrzymania będzie traktowana jako zwykły dochód. Te nowe monety mogą również podlegać zyskom/stratom kapitałowym przy zbyciu. Podstawa kosztowa otrzymanych monet jest równa ich wartości FMV w momencie ich otrzymania. Obliczanie zysków/strat kapitałowych jest takie samo jak w przypadku kopania.

Nagrody kryptowalutowe można otrzymać na kilka sposobów, np. nagrody i bonusy za stakowanie/zarabianie, bonus za polecenie.

Ogólnie rzecz biorąc, dochód z nagrody podlega opodatkowaniu w momencie jej otrzymania. Wartość FMV otrzymanych nagród kryptowalutowych będzie traktowana jako zwykły dochód. Ponadto możesz podlegać zyskom/stratom kapitałowym, gdy pozbędziesz się nagród krypto. Podstawa kosztowa otrzymanych monet jest równa ich wartości FMV w momencie ich otrzymania. Obliczanie zysków/strat kapitałowych jest takie samo jak w przypadku kopania.

Otrzymanie prezentu kryptowalutowego nie podlega opodatkowaniu w momencie jego otrzymania. Otrzymane monety mogą jednak podlegać zyskom/stratom kapitałowym przy zbyciu. Podstawą kosztową otrzymanych monet jest wartość FMV monet w dniu ich otrzymania. Obliczanie zysków/strat kapitałowych jest takie samo jak w przypadku kopania.

Jeśli otrzymasz płatność kryptowalutową jako formę rekompensaty, może ona zostać uznana za dochód z zatrudnienia.

Wartość FMV otrzymanych monet będzie traktowana jako część podlegającego opodatkowaniu dochodu z pracy za ten rok i będzie podlegać zgłoszeniu w zeznaniu podatkowym od osób fizycznych. NAT 2541. Otrzymane monety z wynagrodzenia mogą również podlegać potrąceniu podatku dochodowego. Więcej informacji znajduje się w Załączniku 1 - Zestawienie wzorów do obliczania kwot do potrącenia.

Każda osoba fizyczna jest odpowiedzialna za obliczenie i zgłoszenie dochodu w swoim indywidualnym zeznaniu podatkowym, nawet jeśli płatnik (np. pracodawca) nie dostarczył odpowiedniej dokumentacji. Twoim obowiązkiem jest skonsultowanie się ze specjalistą podatkowym, aby upewnić się, że wypełniłeś swoje zobowiązania podatkowe.

Wartość FMV kryptowalut otrzymanych w ramach rekompensaty będzie podstawą kosztów takich aktywów w przypadku przyszłego zbycia.

Przykład:

Otrzymałeś 10 ETH jako wynagrodzenie, gdzie FMV ETH wynosi 1000 AUD. Następnie sprzedałeś 5 ETH za 1 BTC, gdzie FMV BTC wynosi 12 000 AUD.

Wyniki:

Wpływy: 12 000 AUD

Łączna podstawa kosztowa dla 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 12 000 AUD - 5000 AUD = 7000 AUD

Uwaga: 10 000 AUD (10 ETH @ FMV 1000 AUD każdy) należy zgłosić jako dochód z wynagrodzenia w momencie otrzymania.

Uwaga: Ogólnie rzecz biorąc, na platformie Crypto.com można uzyskać rabaty tylko z niektórych transakcji kartą kredytową i stakowania (w momencie publikacji tego artykułu). Zapoznaj się z Regulamin i warunki Crypto.com, aby poznać kryteria kwalifikacji i inne szczegóły dotyczące rabatów.

W przypadku rabatów związanych z transakcjami wydatków (np. wydatków kartą kredytową), rabaty (w tym wszelkie otrzymane w formie kryptowalut/tokenów) zasadniczo nie podlegają opodatkowaniu w momencie ich otrzymania. Jednak, podobnie jak inne kryptowaluty, podlegają one zyskom/stratom kapitałowym w momencie zbycia. Podstawa kosztowa otrzymanej monety / tokena jest równa wartości FMV w momencie jej otrzymania. Obliczanie zysków/strat kapitałowych jest takie samo jak w przypadku kopania.

Przykład:

Otrzymałeś 0,1 ETH z rabatów, gdzie FMV ETH wynosi 10 000 AUD. Następnie sprzedałeś 0,1 ETH za 1200 AUD.

Wyniki:

Wpływy: 1200 AUD

Podstawa kosztu za monetę: 10 000 AUD za ETH

Całkowita podstawa kosztowa dla 0,1 ETH: 10 000 AUD * 0,1 = 1 000 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 1200 AUD - 1000 AUD = 200 AUD

Możesz ponieść koszty, gdy transakcja blockchain zostanie zatwierdzona/nieudana/anulowana. Na przykład, gdy opłata za gaz jest naliczana z powodu nieudanej transakcji.

Te koszty transakcji mogą podlegać zyskom/stratom kapitałowym. Zyski/straty kapitałowe, w stosownych przypadkach, można obliczyć, odejmując podstawę kosztową od wartości FMV pobranych monet. Wartość FMV monet nie powinna być traktowana jako wydatek inwestycyjny, który nie podlega odliczeniu od podatku dla celów podatkowych w Australii.

Przykład:

Kupiłeś 2 ETH za 2000 AUD, a 0,1 ETH zostało pobrane z powodu nieudanej transakcji blockchain, w której FMV za ETH wynosi 1500 AUD.

Wyniki:

Wpływy (ze względu na dyspozycję 0,1 ETH na pokrycie opłaty za gaz): 1500 AUD * 0,1 = 150 AUD

Podstawa kosztu jednej monety: 2000 AUD/2 = 1000 AUD

Całkowita podstawa kosztowa dla 0,1 ETH: 1000 AUD * 0,1 = 100 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 150 - 100 = 50

Handel kryptowalutami z dźwignią generalnie wiązałby się z zyskiem/stratą kapitałową w następujących przypadkach:

- Zamykanie pozycji

- Płatność odsetek od depozytu zabezpieczającego za pomocą kryptowalut

- Wymuszona sprzedaż zabezpieczenia przez giełdy (tj. wezwanie do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego)

Crypto.com Tax nie obsługuje obecnie transakcji z dźwignią. Skonsultuj się z doradcą podatkowym, jeśli handlujesz w ten sposób.

Opłaty mogą pojawiać się we wszystkich rodzajach transakcji kryptowalutowych i często są najbardziej tajemniczą częścią przy obliczaniu podatków. Opodatkowanie opłat zależy od tego, czy opłaty są ponoszone w transakcjach podlegających opodatkowaniu , czy niepodlegających opodatkowaniu. Konieczne może być również rozważenie, czy opłata est uiszczana w kryptowalucie.

Zazwyczaj w przypadku zdarzeń niepodlegających opodatkowaniu (np. zakup kryptowalut) wartość FMV opłaty zostanie dodana do podstawy kosztowej powstałych monet. Tak więc w tym przykładzie opłaty transakcyjne zapłacone przy zakupie zostaną uznane za część podstawy kosztowej, jeśli i kiedy ostatecznie dojdzie do zbycia, i zmniejszą zysk kapitałowy.

Transfery stanowią jednak wyjątek od powyższego mechanizmu. Opłaty związane z takimi transakcjami zasadniczo nie są uwzględniane w podstawie kosztowej i nie jest dostępne żadne odliczenie, ponieważ intencją jest przechowywanie kryptowalut w celach inwestycyjnych, a nie zbycie/nabycie kryptowalut.

Przykład 1:

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD, z opłatą za zakup w wysokości 100 AUD.

Wyniki:

Podstawa kosztu na monetę: (10 000 + 100) AUD / 10 = 1010 AUD za ETH.

Przykład 2:

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD na koncie A. Następnie przelałeś 5 ETH z konta A na konto B, z opłatą za przelew w wysokości 50 AUD.

Wyniki:

Podstawa kosztu dla jednej monety na koncie A: 10 000 AUD / 10 = 1000 AUD za ETH.

Podstawa kosztu na monetę na koncie B: (1000 * 5) AUD / 5 = 1000 AUD za ETH

W przypadku zdarzenia podlegającego opodatkowaniu (np. sprzedaż / handel kryptowalutami), wartość FMV opłaty jest generalnie uznawana za wydatek, który jest zwykle uwzględniany w podstawie kosztowej i odejmowany od wpływów przy obliczaniu zysku / straty kapitałowej.

Przykład:

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD. Następnie sprzedałeś 5 ETH za 10 000 AUD, z opłatą za sprzedaż w wysokości 100 AUD.

Wyniki:

Wpływy: 10 000 AUD

Podstawa kosztu za monetę: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD za ETH.

Całkowity koszt: 100 AUD

Całkowita podstawa kosztowa dla 5 ETH: 1000 AUD * 5 + 100 AUD = 5100 AUD

Zysk/strata kapitałowa: 10 000 AUD - 5100 AUD = 4900 AUD

Gdy opłata transakcyjna nastąpi w kryptowalutach, powinna być wyceniana według FMV i generalnie skutkowałaby zyskiem/stratą kapitałową oddzielnie, ponieważ byłaby uważana za zbycie majątku kapitałowego. W związku z tym, w przypadku zdarzeń podlegających opodatkowaniu, transakcja może skutkować dwoma odrębnymi zyskami/stratami kapitałowymi podlegającymi zgłoszeniu, z których każdy powinien być oddzielnie wykazany w dokumentacji transakcji.

W przypadku zdarzeń niepodlegających opodatkowaniu wystarczy obliczyć zysk/stratę kapitałową z opłaty. Należy pamiętać, że w transakcji transferu wartość FMV opłaty nie może zostać dodana do podstawy kosztowej powstałej monety.

Przykład 1: Zakup kryptowalut

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD. Następnie kupiłeś 5000 CRO za 1000 AUD z opłatą transakcyjną w wysokości 0,1 ETH. Załóżmy, że cena ETH wzrosła do 2000 AUD w dniu zakupu CRO.

Wyniki:

Podstawa kosztu za ETH: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD za ETH.

Opłata transakcyjna w wysokości 0,1 ETH: 2000 AUD * 0,1 = 200 AUD

Podstawa kosztu CRO: (1000 + 200)/5000 AUD = 0,24 AUD na CRO

Zysk/strata kapitałowa z tytułu opłaty = (2000 - 1000) AUD * 0,1 = 100 AUD

Przykład 2: Przesyłanie kryptowalut

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD na koncie A. Następnie przelałeś 5 ETH z konta A na konto B, z opłatą za przelew w wysokości 0,1 ETH. Załóżmy, że cena ETH wzrosła do 2000 AUD w dniu transferu.

Wyniki:

Podstawa kosztu dla jednej monety na koncie A: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD za ETH.

Podstawa kosztu na monetę na koncie B: (1000 * 5) AUD / 5 = 1000 AUD za ETH

Zysk/strata kapitałowa z tytułu opłaty = (2000 - 1000) AUD * 0,1 = 100 AUD

Przykład 3: Sprzedaż kryptowalut

Kupiłeś 10 ETH za 10 000 AUD, a następnie sprzedałeś 5 ETH za 10 000 AUD, z opłatą za sprzedaż w wysokości 0,1 ETH. Wiemy, że cena ETH wynosi 2000 AUD w dniu sprzedaży.

Wyniki:

Wpływy: 10 000 AUD

Podstawa kosztu za monetę: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD za ETH.

Całkowity koszt: 2000 AUD * 0,1 = 200 AUD

Całkowita podstawa kosztowa dla 5 ETH: 1000 AUD * 5 + 200 AUD = 5200 AUD

Zysk/strata kapitałowa na transakcji: 10 000 AUD - 5200 AUD = 4800 AUD

Zysk/strata kapitałowa na opłacie: (2000 - 1000) AUD * 0,1 = 100 AUD

Całkowity zysk/strata kapitałowa: 4800 AUD + 100 = 4900 AUD

Ważne jest, aby śledzić swoje transakcje kryptowalutowe, a także wartość rynkową kryptowalut w krytycznych momentach tych działań. ATO zapewnia ogólne wytyczne, zgodnie z którymi podatnik powinien prowadzić dobrą dokumentację i szczegółowe informacje na temat każdego aktywa kryptowalutowego przez pięć lat, co jest niezbędne do wypełnienia obowiązków podatkowych. Należy prowadzić ewidencję wpływów i sprzedaży, dokumentując datę transakcji, cenę i godziwą wartość rynkową kryptowalut itp.

Jeśli jesteś użytkownikiem Crypto.com Tax, łatwo możesz prowadzić odpowiednią dokumentację swojej działalności kryptowalutowej, po prostu synchronizując swoje portfele / giełdy lub importując transakcje do Crypto.com Tax.

Sama kryptowaluta może kwalifikować się jako składnik aktywów do użytku osobistego w ograniczonych okolicznościach, a zatem może być zwolniona z podatku od zysków kapitałowych. Kryptowaluty mogą być aktywami do użytku osobistego, jeśli są nabywane i przechowywane głównie do użytku osobistego lub konsumpcji. Nie może być jednak składnikiem majątku przeznaczonym do użytku osobistego, jeśli została nabyta, przechowywana lub wykorzystywana jako inwestycja w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej.

Jedynie zyski kapitałowe uzyskane z aktywów przeznaczonych do użytku osobistego nabytych za mniej niż 10 000 USD mogą zostać pominięte dla celów podatku od zysków kapitałowych. Wszystkie straty kapitałowe poniesione na aktywach do użytku osobistego są pomijane.

Na przykład, gdy osoba fizyczna nabywa kryptowalutę w celu zakupu biletów lotniczych o wartości mniejszej niż 10 000 USD tego samego dnia, kryptowaluta może zostać uznana za aktywa do użytku osobistego. Zysk kapitałowy może nie zostać rozpoznany w momencie zapłaty za bilety.Użytkownicy Crypto.com Tax mogą ręcznie zmienić wartość netto transakcji na zero, aby usunąć zysk w tym przypadku. Więcej informacji na temat ustawiania wartości netto dla transakcji można znaleźć w naszym FAQ.