Descargo de responsabilidad: Esta página solo tiene fines de información general y no debe usarse en sustitución de la consulta con profesionales expertos en fiscalidad. Al continuar en esta página, reconoces y aceptas que Crypto.com no ha proporcionado asesoramiento fiscal o sobre productos financieros, y que es tu responsabilidad buscar asesoramiento profesional independiente de un titular de una licencia australiana de servicios financieros antes de tomar decisiones relacionadas con las finanzas. Crypto.com no ha hecho ninguna declaración o garantía sobre la precisión, integridad o aplicabilidad de la información de esta página. Además, reconoces y aceptas que cualquier ejemplo o cálculo proporcionado en esta página solo tiene fines ilustrativos y puede que no sea aplicable a ti o a tu uso de cualquiera de los servicios de Crypto.com, a pesar de cualquier similitud aparente entre las descripciones de hechos presentadas en los ejemplos y los hechos relevantes para tus circunstancias individuales. Crypto.com no es responsable de ningún material de terceros al que se haga referencia en esta página, y la inclusión de cualquier material de terceros en esta página no debe interpretarse como el respaldo, acuerdo o certificación de Crypto.com sobre la precisión o aplicabilidad de dicho material. La orientación fiscal general de la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) no aborda todas las diversas transacciones de criptomonedas y las implicaciones fiscales resultantes. La orientación de la ATO puede ser respaldada o impugnada por los tribunales australianos.

Al usar este sitio y continuar en esta página, aceptas los términos y condiciones de Crypto.com Tax y el descargo de responsabilidad aplicable a tu jurisdicción.

Sí, las criptomonedas están sujetas a impuestos en diversas circunstancias. Las criptomonedas generalmente se tratan como propiedad a efectos fiscales en Australia. Los hechos imponibles de las transacciones con criptomonedas generalmente se caracterizan como ganancias (o pérdidas) de capital o ingresos ordinarios, según el tipo de transacción. En general, es posible que debas declarar una transacción en tu declaración australiana de impuestos sobre la renta para particulares cuando dispongas de criptomonedas. En el sitio web de ATO, la disposición de criptomoneda se entiende de la siguiente manera:

Las criptomonedas podrían estar sujetas a impuestos sobre la renta o a impuestos sobre ganancias de capital. Si ganas ingresos en criptomonedas sujetos a impuestos, estos pueden ser gravados como ingresos ordinarios a su valor justo de mercado en la fecha en que los recibes.

Si eres un inversor de criptomonedas típico, que trata la compra y venta de criptomonedas como un activo de capital, puedes pagar el impuesto sobre la ganancia de capital obtenida de la disposición de tu criptoactivo. En tal escenario, los ingresos imponibles se calcularían según los ingresos netos (es decir, los ingresos menos las comisiones de transacción de venta) menos la base de coste ajustada de la criptomoneda. ATO ofrece un descuento del 50 % en la ganancia de capital si mantienes las monedas durante 12 meses o más antes de su disposición. Cualquier ingreso por disposición se considera como ganancia de capital, y está sujeto a impuestos.

Por otro lado, si diriges un negocio de criptomonedas o participas en transacciones que constituyen «actividades comerciales», los ingresos por disposición se considerarían ingresos/pérdidas comerciales.

Nota: actualmente, Crypto.com Tax no admite transacciones con fines comerciales. Por lo tanto, quizá esta no sea la herramienta adecuada para ti si tus transacciones con criptomonedas constituyen actividades comerciales, en lugar de transacciones personales. Nuestra intención no es tomar esta determinación; consulta a tus asesores independientes con respecto a tus circunstancias.

Tienes que declarar tus transacciones con criptomonedas imponibles en tu declaración de impuestos sobre la renta para particulares (modelo NAT 2541). Sujeto a cualquier extensión aplicable, la fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos sobre la renta es el final de octubre de cada año, si presentas la declaración personalmente. La fecha límite sería el 15 de mayo si presentas la declaración de impuestos a través de un agente. Para obtener más información, visita el sitio web de ATO.

Tus ganancias de capital se gravarán con el mismo tipo impositivo que tu renta individual. Sin embargo, solo pagarás impuestos sobre la mitad de tu ganancia de capital si posees el activo durante 12 meses o más. Para obtener más información acerca de los tipos impositivos sobre la renta, visita el sitio web de ATO.

En general, las pérdidas de capital significan que el importe que gastaste al comprar o recibir la criptomoneda (su base de coste ajustada) supera los ingresos que recibiste por su venta. No pagas impuestos sobre las pérdidas de capital, pero puedes compensar tus ganancias de capital con esas pérdidas.

Si tus pérdidas de capital superan tus ganancias de capital, no puedes deducir la pérdida neta de capital de tus otros ingresos, pero puedes transferir las pérdidas no utilizadas para compensar tus ganancias de capital en futuros ejercicios fiscales. No hay límite de tiempo para transferir las pérdidas no utilizadas, pero las pérdidas de capital deben usarse a la primera oportunidad. Para obtener más información, visita el sitio web de ATO.

Crypto.com Tax* es un producto fiscal fácil de usar para generar informes fiscales para la presentación de impuestos. Puedes seguir estos pasos para completar la declaración de impuestos de criptomonedas:

*Crypto.com Tax no proporciona asesoramiento fiscal ni sobre productos financieros y no sustituye la asesoría de un profesional en materia fiscal o financiera.

Si tienes múltiples inversiones y transacciones de criptomonedas, los métodos de base de coste dictan la forma en que calculas la base de coste de tus criptomonedas. Los métodos basados en coste afectan a la forma en que se calculan tus ganancias de capital.

La ATO no limita la elección de los usuarios a un método concreto de base de coste para calcular los impuestos. Por lo tanto, puedes elegir entre First In First Out (FIFO), Last In First Out (LIFO) o Highest In First Out (HIFO) en Crypto.com Tax para calcular tus propios impuestos.

Debes utilizar el método que requiera tu autoridad fiscal local o un profesional fiscal independiente, y aplicarlo con coherencia. Si deseas cambiar tu método de base de coste, consulta primero con tu asesor fiscal. Para más información sobre los diferentes métodos de base de coste, consulta nuestras Preguntas frecuentes.

Las compras de criptomonedas con fíat (p. ej. AUD --> BTC) no están sujetas a impuestos. Sin embargo, es extremadamente importante llevar un registro del coste de adquisición (incluidas las comisiones asociadas), ya que se convierte en la base de coste de la criptomoneda y se usará para calcular las ganancias/pérdidas de capital en posteriores hechos imponibles (es decir, disposiciones/ventas).

Generalmente, la transferencia de criptomonedas entre tus propias cuentas está libre de impuestos cuando la comisión asociada está en fíat.

Sin embargo, quizá tengas que pagar impuestos si la comisión asociada está en criptomoneda, ya que la diferencia entre el valor justo de mercado (FMV) de las criptomonedas dispuestas para liquidar la comisión y su base de coste ajustada puede dar lugar a ganancias/pérdidas de capital. Más abajo encontrarás información adicional sobre las comisiones.

La venta de criptomonedas por fíat (p. ej.: BTC --> AUD) es un hecho imponible y declarable. Las ganancias/pérdidas pueden calcularse restando a los ingresos la base de coste y las comisiones asociadas. Si mantienes las monedas durante 12 meses o más antes de su disposición, tendrás un descuento del 50 % sobre la ganancia de capital.

Ejemplo:

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD el 1 de febrero de 2020 y vendiste 5 ETH por 10 000 AUD el 2 de febrero de 2021.

Resultados:

Base de coste por moneda: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD por ETH

Ingresos: 10 000 AUD

Base de coste total para 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 10 000 - 5000 AUD = 5000 AUD

Ganancia de capital después del descuento: 5000 AUD / 2 = 2500 AUD

Sí, los intercambios de una criptomoneda por otra (p. ej. ETH --> BTC) por lo general son hechos imponibles y declarables. Las ganancias/pérdidas de capital se pueden calcular restando la base de coste del valor justo de mercado de las monedas que recibes.

Ejemplo:

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD y vendiste 5 ETH por 1 BTC. El valor justo de mercado por BTC es de 12 000 AUD.

Resultados:

Base de coste por moneda: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD por ETH

Ingresos: 12 000 AUD

Base de coste total para 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 12 000 - 5000 AUD = 7000 AUD

El pago de bienes y servicios con criptomonedas generalmente da lugar a un hecho imponible debido a la disposición de criptomonedas. Sin embargo, puede no estar sujeto a impuestos cuando se aplica la exención de bienes de uso personal. Para más detalles, consulta esta sección. Las ganancias/pérdidas de capital se pueden calcular restando la base de coste del valor justo de mercado de las monedas que gastas.

Ejemplo:

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD y después pagaste 5 ETH por unos servicios. El valor justo de mercado por ETH es de 2000 AUD.

Resultados:

Base de coste por moneda: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD por ETH

Ingresos: 2000 AUD * 5 = 10 000 AUD

Base de coste total para 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 10 000 - 5000 AUD = 5000 AUD

Sí, el envío de regalos en criptomonedas generalmente está sujeto a impuestos, ya que da lugar a la disposición de criptomonedas. Las ganancias/pérdidas de capital se pueden calcular restando la base de coste del valor justo de mercado de las monedas en la fecha del regalo.

Cuando el receptor del regalo vende finalmente las criptomonedas, los ingresos de la disposición equivalen al valor justo de mercado en esa fecha.

Ejemplo:

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD y enviaste 5 ETH a tus amigos como regalo. El valor justo de mercado por ETH es de 2000 AUD.

Resultados:

Base de coste por moneda: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD por ETH

Ingresos: 2000 AUD * 5 = 10 000 AUD

Base de coste total para 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 10 000 - 5000 AUD = 5000 AUD

Sí, la donación de criptomonedas a organizaciones benéficas generalmente está sujeta a impuestos y da lugar a ganancias/pérdidas de capital. Si el pago se realiza directamente a una organización sin ánimo de lucro que tenga el «estatus de receptor de donaciones deducibles» (DGR), puede ser desgravable. Sin embargo, solo un pequeño número de entidades australianas son DGR. Puedes comprobar aquí si la entidad tiene el estatus de DGR. Deberás conservar el recibo emitido por la organización DGR. También puedes solicitar la deducción utilizando otros documentos, como extractos bancarios. Para más información, visita este sitio web.

Las ganancias/pérdidas pueden calcularse restando la base de coste del valor justo de mercado de las monedas en la fecha de la donación, menos el importe o beneficio recibido o por recibir de la organización benéfica.

Ejemplo:

Compraste 1 BTC por 10 000 AUD y después donaste 1 BTC a una organización benéfica. El valor justo de mercado por BTC es de 20 000 AUD.

Resultados:

Ganancia/pérdida de capital: 20 000 - 10 000 AUD = 10 000 AUD

Nota: 20 000 AUD pueden ser desgravables y deben declararse como donación.

Un intercambio/migración de tokens se produce cuando se cambia una moneda antigua por una nueva (p. ej. la conversión de MCO a CRO). A efectos fiscales en Australia, generalmente se considera un hecho imponible similar a cambiar una criptomoneda por otra.

Además, si la comisión asociada se liquida en criptomoneda, puede haber una diferencia entre el valor justo de mercado y la base de coste ajustada de las criptomonedas usadas para liquidar la comisión, lo que puede dar lugar a una ganancia/pérdida de capital. Más abajo encontrarás información adicional sobre las comisiones.

Ejemplo:

Compraste 10 MCO por 50 AUD y después cambiaste 5 MCO por 20 CRO. El valor justo de mercado por CRO es de 20 AUD.

Resultados:

Base de coste por moneda: 50/10 AUD = 5 AUD por MCO

Ingresos: 400 AUD

Base de coste total para 5 MCO: 5 AUD * 5 = 25 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 400 AUD - 25 = 375 AUD

La minería de criptomonedas por lo general no está sujeta a impuestos en el momento de la percepción. Sin embargo, se te pueden aplicar ganancias/pérdidas de capital cuando dispongas de las monedas minadas (por ejemplo, cuando las vendas). Si las criptomonedas se consideran un activo de capital (es decir, la minería como afición), la base de coste de las monedas es cero y los gastos de la minería (p. ej.: el coste de puesta en marcha, los gastos de oficina en casa) no pueden deducirse de la ganancia/pérdida de capital resultante.

La ganancia/pérdida de capital se calcula restando la base de coste del valor justo de mercado de la criptomoneda en la fecha de disposición.

Ejemplo:

Recibiste 10 ETH de la minería y el valor justo de mercado por ETH es de 10 000 AUD. Después, vendiste 1 ETH por 12 000 AUD.

Resultados:

Base de coste por moneda: 0 por ETH (es decir, base de coste cero)

Ingresos: 12 000 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 12 000 AUD

Las bifuraciones duras tienen lugar cuando se desdobla la nueva criptomoneda que actualmente tienes. Al igual que ocurre con la minería, los nuevos tokens/monedas pueden estar sujetos a ganancias/pérdidas de capital en el momento de su disposición y tienen una base de coste cero. El cálculo de las ganancias/pérdidas de capital es el mismo que el de la minería. Para ver más escenarios, consulta la sesión de «Chain Split» en el sitio web de ATO.

Los airdrops son monedas gratuitas que puedes recibir como parte de campañas o eventos de marketing.

En general, las monedas nuevas procedentes de airdrops son imponibles en el momento de su recepción. El valor justo de mercado de la nueva moneda cuando se reciba se tratará como un ingreso ordinario. Estas nuevas monedas también pueden estar sujetas a ganancias/pérdidas al disponer de ellas. La base de coste de las monedas recibidas es igual a su valor justo de mercado en el momento de la recepción. El cálculo de las ganancias/pérdidas de capital es el mismo que el de la minería.

Puedes obtener recompensas en criptomonedas de varias maneras, p. ej.: recompensas y bonificaciones por stake/earn; bonificaciones por recomendaciones.

En general, los ingresos por recompensas tributan en el momento de su recepción. El valor justo de mercado de las recompensas en criptomonedas recibidas se tratará como un ingreso ordinario. Además, se te pueden aplicar ganancias/pérdidas de capital cuando dispongas de las recompensas en criptomonedas. La base de coste de las monedas recibidas es igual a su valor justo de mercado en el momento de la recepción. El cálculo de las ganancias/pérdidas de capital es el mismo que el de la minería.

La recepción de un regalo en criptomonedas no está sujeta a impuestos en el momento de la recepción. Sin embargo, las monedas recibidas pueden estar sujetas a ganancias/pérdidas al disponer de ellas. La base de coste de las monedas recibidas es el valor justo de mercado de las monedas en la fecha de recepción. El cálculo de las ganancias/pérdidas de capital es el mismo que el de la minería.

Si recibes un pago en criptomonedas como forma de compensación, puede considerarse como un ingreso laboral.

El valor justo de mercado de las monedas recibidas se trataría como parte de tus ingresos laborales imponible para ese año y se debería declarar en la declaración individual de impuestos sobre la renta: NAT 2541. Las monedas recibidas como salario también pueden estar sujetas a retención del impuesto sobre la renta. Para más detalles, consulta el Schedule 1 – Statement of formulas for calculating amounts to be withheld (Programa 1 - Fórmulas para calcular las cantidades que se retendrán).

Cada persona es responsable de calcular y declarar los ingresos en su declaración de impuestos individual, incluso si el pagador (por ejemplo, el empleador) no ha proporcionado la documentación adecuada. Es tu responsabilidad consultar a un profesional para asegurarse de haber cumplido con tus obligaciones fiscales.

El valor justo de mercado de las criptomonedas recibidas como compensación será tu base de coste para dichos criptoactivos en caso de una disposición futura.

Ejemplo:

Recibiste 10 ETH como salario y el valor justo de mercado por ETH es de 1000 AUD. Después, vendiste 5 ETH por 1 BTC, y el valor justo de mercado por BTC es de 12 000 AUD.

Resultados:

Ingresos: 12 000 AUD

Base de coste total para 5 ETH: 1000 AUD * 5 = 5000 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 12 000 - 5000 AUD = 7000 AUD

Nota: 10 000 AUD (10 ETH a un valor justo de mercado de 1000 AUD cada uno) deben declararse como ingresos procedentes de sueldos/salarios en el momento de la percepción.

Nota: En general, en la plataforma Crypto.com, solo puedes obtener reembolsos por determinadas transacciones de stake y con tarjeta de crédito (en el momento de la publicación de este artículo). Consulta los términos y condiciones de Crypto.com para conocer los requisitos y otros detalles sobre los reembolsos.

En los casos de reembolsos asociados con transacciones de gasto (por ejemplo, gastos con tarjeta de crédito), los reembolsos (incluidos los recibidos en forma de criptomoneda/token) generalmente no están sujetos a impuestos en el momento de la recepción. Sin embargo, al igual que otras criptomonedas, están sujetos a ganancias/pérdidas en el momento de su disposición. La base de coste del token/moneda recibido equivale al valor justo de mercado en el momento de la recepción. El cálculo de las ganancias/pérdidas de capital es el mismo que el de la minería.

Ejemplo:

Recibiste 0,1 ETH de reembolsos y el valor justo de mercado por ETH es de 10 000 AUD. Después, vendiste 0,1 ETH por 1200 AUD.

Resultados:

Ingresos: 1200 AUD

Base de coste por moneda: 10 000 AUD por ETH

Base de coste total por 0,1 ETH: 10 000 AUD * 0,1 = 1000 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 1200 - 1000 AUD = 200 AUD

Puedes incurrir en gastos cuando una transacción de la cadena de bloques está aprobada/no finalizada/cancelada. Por ejemplo, cuando se cobra una comisión de gas debido a una transacción fallida en la cadena de bloques.

Estos costes de transacción pueden estar sujetos a ganancias/pérdidas de capital. Las ganancias/pérdidas de capital, cuando corresponda, se pueden calcular restando la base de coste del valor justo de mercado de las monedas cobradas. El valor justo de mercado de las monedas no debe considerarse gasto de inversión, que no es deducible a efectos fiscales en Australia.

Ejemplo:

Compraste 2 ETH por 2000 AUD y se cobra 0.1 ETH debido a una transacción no finalizada en la cadena de bloques, donde el valor justo de mercado por ETH es de 1500 AUD.

Resultados:

Ingresos (debido a la disposición de 0,1 ETH para cubrir la comisión de gas): 1500 AUD * 0,1 = 150 AUD

Base de coste por moneda: 2000 AUD/2 = 1000 AUD

Base de coste total por 0,1 ETH: 1000 AUD * 0,1 = 100 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 150 - 100 AUD = 50 AUD

El trading con márgenes de criptomonedas normalmente genera ganancias/pérdidas en los siguientes casos:

- Cierre de la posición

- Pago de intereses de margen con criptomonedas

- Venta forzosa de tu garantía por parte de exchanges (es decir, un ajuste de márgenes).

Por el momento, Crypto.com Tax no admite transacciones de trading con márgenes. Consulta a tu asesor fiscal si participas activamente en trading con márgenes.

Las comisiones pueden estar presentes en todo tipo de transacciones de criptomonedas y suele ser la parte más difícil de calcular. El tratamiento fiscal de las comisiones depende de si se aplican en operaciones imponibles o no imponibles. Quizá también tengas que considerar si la comisión de la transacción se paga en criptomonedas.

Normalmente, en un hecho no imponible (p. ej.: la compra de criptomonedas), el valor justo de mercado de la comisión se añadirá a la base de coste de las monedas resultantes. Por lo tanto, en este ejemplo, las comisiones de transacción que pagues en el momento de la compra se considerarán parte de la base de coste cuando se produzca la disposición y reducirán la ganancia de capital.

Sin embargo, las operaciones de transferencia suelen ser excepciones del mecanismo mencionado. Las comisiones asociadas con dichas transacciones generalmente no están incluidas en la base de coste y no hay deducciones disponibles porque su intención es mantener las criptomonedas con fines de inversión, en lugar de la disposición/adquisición de criptomonedas.

Ejemplo 1:

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD, con una comisión de compra de 100 AUD.

Resultados:

Base de coste por moneda: (10 000 + 100) AUD / 10 = 1010 AUD por ETH

Ejemplo 2:

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD en la cuenta A. Después, transferiste 5 ETH de la cuenta A a la cuenta B, con una comisión de transferencia de 50 AUD.

Resultados:

Base de coste por moneda en la cuenta A: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD por ETH

Base de coste por moneda en la cuenta B: (1000 * 5) AUD/5 = 1000 AUD por ETH

En un hecho imponible (p. ej.: venta/operaciones de criptomonedas), el valor justo de mercado de la comisión se considera generalmente un gasto, que normalmente se incluye en la base de coste y se deduce de los ingresos al calcular la ganancia/pérdida de capital.

Ejemplo:

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD. Después, vendiste 5 ETH por 10 000 AUD, con una comisión de venta de 100 AUD.

Resultados:

Ingresos: 10 000 AUD

Base de coste por moneda: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD por ETH

Gasto total: 100 AUD

Base de coste total para 5 ETH: 1000 AUD * 5 + 100 AUD = 5100 AUD

Ganancia/pérdida de capital: 10 000 - 5100 AUD = 4900 AUD

Cuando la comisión de transacción está en criptomonedas, debe valorarse según el valor justo de mercado y generalmente resultaría en una ganancia/pérdida de capital por separado, ya que se consideraría una disposición de bienes de capital. Por lo tanto, en los hechos imponibles, tu transacción puede dar lugar a 2 ganancias/pérdidas de capital declarables separadas, cada una de las cuales debe figurar por separado en tus registros de transacciones.

Para los hechos no imponibles, bastaría con calcular la ganancia/pérdida de capital de la comisión. Ten en cuenta que en una transacción de transferencia, el valor justo de mercado de la comisión no puede añadirse a la base de coste de la moneda resultante.

Ejemplo 1: Comprar criptomonedas

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD. Después, compraste 5000 CRO por 1000 AUD con una comisión de transacción de 0,1 ETH. Supongamos que el precio de ETH ha subido a 2000 AUD el día de la compra de CRO.

Resultados:

Base de coste por ETH: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD por ETH

Comisión de transacción de 0,1 ETH: 2000 AUD * 0,1 = 200 AUD

Base de coste por CRO: (1000 + 200) AUD/5000 = 0,24 AUD por CRO

Ganancia/pérdida de capital por la comisión: (2000 - 1000) AUD * 0,1 = 100 AUD

Ejemplo 2: Transferencia de criptomonedas

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD en la cuenta A. Después, transferiste 5 ETH de la cuenta A a la cuenta B, con una comisión de transferencia de 0,1 ETH. Supongamos que el precio de ETH ha subido a 2000 AUD el día de la transferencia.

Resultados:

Base de coste por moneda en la cuenta A: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD por ETH

Base de coste por moneda en la cuenta B: (1000 * 5) AUD/5 = 1000 AUD por ETH

Ganancia/pérdida de capital por la comisión: (2000 - 1000) AUD * 0,1 = 100 AUD

Ejemplo 3: Venta de criptomonedas

Compraste 10 ETH por 10 000 AUD y después vendiste 5 ETH por 10 000 AUD, con una comisión de venta de 0,1 ETH. Sabemos que el precio de ETH es de 2000 AUD el día de la venta.

Resultados:

Ingresos: 10 000 AUD

Base de coste por moneda: 10 000 AUD/10 = 1000 AUD por ETH

Gasto total: 2000 AUD * 0,1 = 200 AUD

Base de coste total para 5 ETH: 1000 AUD * 5 + 200 AUD = 5200 AUD

Ganancia/pérdida de capital en la transacción: 10 000 AUD - 5200 = 4800 AUD

Ganancia/pérdida de capital por comisión: (2000 - 1000) AUD * 0,1 = 100 AUD

Ganancia/pérdida total de capital: 4800 + 100 AUD = 4900 AUD

Es importante llevar un registro de tus transacciones en criptomonedas, así como del valor de mercado de las criptomonedas en momentos críticos a lo largo de estas actividades. Como orientación general la ATO recuerda que un contribuyente debe conservar buenos registros y detalles de cada criptoactivo durante cinco años, lo cual es esencial para cumplir con sus obligaciones fiscales. Debe llevar registros de los recibos y las ventas que documenten la fecha de las transacciones, el precio y el valor justo de mercado de las criptomonedas, etc.

Si eres usuario de Crypto.com Tax, es fácil mantener registros adecuados de tus actividades en criptomonedas simplemente sincronizando tus carteras/exchanges o importando tus transacciones en Crypto.com Tax.

La propia criptomoneda puede considerarse un activo de uso personal en circunstancias limitadas y, en consecuencia, puede estar exenta del impuesto sobre ganancias de capital. Las criptomonedas pueden ser un activo de uso personal si se adquieren y se conservan principalmente para uso o consumo personal. No obstante, pueden no ser un bien de uso personal si se adquieren, conservan o utilizan como inversión en el ejercicio de una actividad empresarial.

Solo las ganancias de capital obtenidas de bienes de uso personal adquiridos por un importe inferior a 10 000 $ pueden no computarse a efectos del impuesto sobre las ganancias de capital. No se tienen en cuenta las pérdidas de capital derivadas de bienes de uso personal.

Por ejemplo, si una persona adquiere criptomonedas para comprar billetes de avión por menos de 10 000 $ el mismo día, las criptomonedas pueden considerarse un activo de uso personal. Es posible que no se reconozca la ganancia de capital al pagar los billetes.Los usuarios de Crypto.com Tax pueden cambiar manualmente el valor neto de la transacción a cero para eliminar la ganancia en este caso. Consulta nuestras Preguntas frecuentes para obtener más información sobre cómo establecer el valor neto de una transacción.